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本文講述的是小規(guī)模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理，最近有小伙伴在咨詢這個問題，說明大家對此內容還不太了解，為了幫助大家解疑答惑，小編在下文整理了相關的知識內容，不清楚的小伙伴可以參考一下本文，希望本文能夠幫助到大家。

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收到客戶給的專票要怎么處理

專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.但作為小規(guī)模納稅人已經取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯和發(fā)票聯一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現或被查出開錯發(fā)票,到時會調查用.

中華人民共和國增值稅暫行條例

第二十一條 納稅人發(fā)生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(二)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的.

所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收

規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定.

第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務院另有規(guī)定的除外.

第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記.具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定.

小規(guī)模納稅人會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額.

第十四條 納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和本條例第二條規(guī)定的稅率計算應納稅額.組成計稅價格和應納稅額計算公式:

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

小規(guī)模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理?看完了上述文章的詳細內容,相信大家應該對這個類型的問題有了一個詳細的了解，在學習的過程中有任何不懂的，可以隨時向我們的老師進行提問，有需要領取相關資料的也可以向老師免費領取哦。