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企業(yè)匯算清繳期間，所需要調整的事項是很多的，因此，在此過程中所對應的會計處理，不知道各位會計人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚，申報稅務時，相關的財務報表也是需要申報的，那么問題來了，匯算清繳跟財務報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

企業(yè)匯算清繳期間，所需要調整的事項是很多的，因此，在此過程中所對應的會計處理，不知道各位會計人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚，申報稅務時，相關的財務報表也是需要申報的，那么問題來了，匯算清繳跟財務報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

匯算清繳跟財務報表不一致怎么處理?

首先，不存在企業(yè)稅務報表，依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》 中華人民共和國國務院令 第287第三十六條　企業(yè)依照本條例規(guī)定向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務會計報告。

因此，不存在所得稅匯算清繳導致會計報表不一致的問題。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計賬務處理：

全年應交所得稅額減去已預繳稅額，如存在應補稅額，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配—未分配利潤”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

匯算清繳招待費調增利潤后，所得稅申報表和利潤表的利潤不一致

財務上不需要進行調整，納稅調整后的報表反映的是稅務利潤。調整后，也就是對資產負債表有影響。

計提應補繳的企業(yè)所得稅，借：以前年度損益調整 貸：應繳稅費——企業(yè)所得稅

月末結轉，借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整

繳納時，借：應繳稅費——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。

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