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企業(yè)匯算清繳期間，所需要調(diào)整的事項是很多的，因此，在此過程中所對應(yīng)的會計處理，不知道各位會計人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚，申報稅務(wù)時，相關(guān)的財務(wù)報表也是需要申報的，那么問題來了，匯算清繳跟財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

企業(yè)匯算清繳期間，所需要調(diào)整的事項是很多的，因此，在此過程中所對應(yīng)的會計處理，不知道各位會計人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚，申報稅務(wù)時，相關(guān)的財務(wù)報表也是需要申報的，那么問題來了，匯算清繳跟財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

匯算清繳跟財務(wù)報表不一致怎么處理?

首先，不存在企業(yè)稅務(wù)報表，依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第287第三十六條　企業(yè)依照本條例規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)會計報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)會計報告。

因此，不存在所得稅匯算清繳導(dǎo)致會計報表不一致的問題。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計賬務(wù)處理：

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如存在應(yīng)補稅額，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳招待費調(diào)增利潤后，所得稅申報表和利潤表的利潤不一致

財務(wù)上不需要進行調(diào)整，納稅調(diào)整后的報表反映的是稅務(wù)利潤。調(diào)整后，也就是對資產(chǎn)負(fù)債表有影響。

計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)繳稅費——企業(yè)所得稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

繳納時，借：應(yīng)繳稅費——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。

以上有關(guān)匯算清繳跟財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致怎么辦，就為大家分享到這里了。還有會計工作問題的都可以咨詢文章底部老師微信進行詳細(xì)了解哦，需要領(lǐng)取會計實操做賬資料的，掃描右上方二維碼進行，免費領(lǐng)取吧。對會計學(xué)習(xí)課程有興趣的，文章底部的免費試聽課程來體驗吧。