用戶注冊(cè)

現(xiàn)金量表的最重要的意義就是用來(lái)反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的，因此財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)現(xiàn)金流量表是很關(guān)鍵的工作。但是，財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目包含哪些呢?這個(gè)問(wèn)題是新手會(huì)計(jì)在填寫(xiě)過(guò)程中存有疑問(wèn)較多的，今天來(lái)參考學(xué)習(xí)一下!

現(xiàn)金量表的最重要的意義就是用來(lái)反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的，因此財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)現(xiàn)金流量表是很關(guān)鍵的工作。但是，財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目包含哪些呢?這個(gè)問(wèn)題是新手會(huì)計(jì)在填寫(xiě)過(guò)程中存有疑問(wèn)較多的，今天來(lái)參考學(xué)習(xí)一下!

財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目明細(xì)匯總

用友軟件指定科目時(shí),需指定現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金科目.指定完成后,平時(shí)錄入憑證時(shí),要錄入現(xiàn)金流量數(shù)據(jù),這樣才能生成現(xiàn)金流量報(bào)表.(這個(gè)工作最好從1月份就開(kāi)始做)

不過(guò)你現(xiàn)在報(bào)所得稅,如果是報(bào)年報(bào)的話,是上年度的現(xiàn)金流量表,由于上年度沒(méi)有指定現(xiàn)金流量科目,所以不能自動(dòng)生成現(xiàn)金流量報(bào)表.

如果賬目復(fù)雜的話,建議可以按月做,然后匯總.

1、現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形.

2、現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制.

3、企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成.

采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表的程序如下:

第一步,為所有的非現(xiàn)金項(xiàng)目(包括資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤(rùn)表項(xiàng)目)分別開(kāi)設(shè)T形賬戶,并將各自的期末期初變動(dòng)數(shù)過(guò)入各該賬戶.

第二步,開(kāi)設(shè)一個(gè)大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物"T形賬戶,每邊分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分,左邊記現(xiàn)金流入,右邊記現(xiàn)金流出.與其他賬戶一樣,過(guò)入期末期初變動(dòng)數(shù).

第三步,以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ),結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析每一個(gè)非現(xiàn)金項(xiàng)目的增減變動(dòng),并據(jù)此編制調(diào)整分錄.

第四步,將調(diào)整分錄過(guò)入各T形賬戶,并進(jìn)行核對(duì),該賬戶借貸相抵后的余額與原先過(guò)入的期末期初變動(dòng)數(shù)應(yīng)當(dāng)一致.

第五步,根據(jù)大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物"T形賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表.

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括那些科目

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款.現(xiàn)金等價(jià)物,是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31 號(hào)--現(xiàn)金流量表》(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]3 號(hào)):具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容:

(一)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金,即與會(huì)計(jì)核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時(shí)支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng),并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購(gòu)買在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資.

現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物編制具有很大的意義:

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無(wú)期末余金額,利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期).唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒(méi)有得到充分的利用;

沒(méi)有填入會(huì)計(jì)報(bào)表.會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說(shuō)明變動(dòng)的原因,期末余額說(shuō)明變動(dòng)的結(jié)果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用,不能不說(shuō)是一個(gè)缺憾.

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫(xiě)成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn),這個(gè)公式表明,現(xiàn)金的增減變動(dòng)受公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少);

非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示.

今天有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目包含哪些，就介紹到這里了，編制財(cái)務(wù)報(bào)表中的諸多疑問(wèn)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。也可以免費(fèi)領(lǐng)取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的電子表格模板資料哦，掃描文章右上方二維碼領(lǐng)取吧!