發(fā)布時(shí)間:2020-07-14 10:34來源:會(huì)計(jì)教練
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企業(yè)的資金分為投入資金,借入資金,運(yùn)營產(chǎn)生的資金.而企業(yè)的自有資金,是相對(duì)于借入資金而言的. 自有資金是指,屬于企業(yè)自己且不用償還的資金.下面教大家:通過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表如何看自有資金方法
1、體現(xiàn)自有資金的報(bào)表為《資產(chǎn)負(fù)債表》
2、《資產(chǎn)負(fù)債表》上的項(xiàng)目分為期初余額、期末余額;期初余額指:上年末余額;期末余額指:報(bào)告日期余 額;通常看期末余額
3、看自有資金的第一個(gè)項(xiàng)目:實(shí)收資本; 實(shí)收資本:是指由企業(yè)股東投入的資金,且無需償還
4、看自有資金的第二個(gè)項(xiàng)目:盈余公積金;盈余公積金:是指從凈利潤中提取出來的積累資金
5、看自有資金的第三個(gè)項(xiàng)目:未分配利潤;未分配利潤:是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的未進(jìn)行股利分配 的利潤
6、企業(yè)自有資金的合計(jì)體現(xiàn)在報(bào)表的"所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)"里面;所有者權(quán)益(或股東權(quán)益), 包含了以上三個(gè)項(xiàng)目
7、以上依據(jù)為會(huì)計(jì)恒等式:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,而所者權(quán)益是企業(yè)自己擁有且無需償還的部分
資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]
例如,企業(yè)一年的銷售收入總額為4000萬元,按年平均占用的固定資產(chǎn)(原值)和流動(dòng)資金總額為2000萬元 ,即每年周轉(zhuǎn)2次,每次周轉(zhuǎn)需要180天.加快資金周轉(zhuǎn),可以節(jié)約資金.在一定的生產(chǎn)規(guī)模和銷售收入的情況下 ,把資金周轉(zhuǎn)率提高一倍,就可以節(jié)約一半的資金.
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