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應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)如何處理?每個(gè)公司都需要對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)工作者在月末應(yīng)該如何對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下文是小編整理的有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)處理內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)如何處理?每個(gè)公司都需要對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)工作者在月末應(yīng)該如何對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下文是小編整理的有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)處理內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

問：

1、上月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末做賬時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末如何處理?(詳細(xì)會(huì)計(jì)分錄)

3、還有增值稅需要設(shè)置哪些明細(xì)科目?(我公司暫時(shí)未涉及出口)

答：

上月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末做賬時(shí)：

(1)轉(zhuǎn)帳時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)繳納時(shí)借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:現(xiàn)金(銀行存款)

這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額：如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，可作為留抵稅金，在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止。這種情況，可以如下處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，月末不需做賬務(wù)處理。借方余額就是留待以后月份抵扣的稅額。應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅應(yīng)設(shè)置如下子目：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅以及稅務(wù)檢查應(yīng)補(bǔ)增值稅等。

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，

貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額)，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

上述對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)如何處理?”這一問題的解答是否對(duì)你有所幫助呢?相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)你已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容，想學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容歡迎添加右方會(huì)計(jì)教練老師微信哦，更有海量會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!