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會(huì)計(jì)工作內(nèi)容的很多，知識(shí)多，專(zhuān)業(yè)性要求高，所以就需要大家對(duì)會(huì)計(jì)方面的所有知識(shí)都應(yīng)該深入了解。那么，交易性金融資產(chǎn)核算如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

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交易性金融資產(chǎn)核算如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理?

1.交易性金融資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目

企業(yè)通過(guò)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”等科日，核算交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、處置等業(yè)務(wù)。

2.交易性金融資產(chǎn)的取得

取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額。取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期。但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)日。

3.交易性金融資產(chǎn)的出售

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“其他貨幣資金”等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益夕，科目。同時(shí)，將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科日，貸記或借記“投資收益”科日。

交易性金融資產(chǎn)核算如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理?這一問(wèn)題想必大家已經(jīng)有所了解。會(huì)計(jì)的工作要求精準(zhǔn)度較高，所以，需要大家在工作中做到非常細(xì)心，才不容易在工作中出錯(cuò)，小編推薦大家關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站，了解更多有用知識(shí)!