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企業(yè)在從事經(jīng)濟(jì)活動過程中，各種費用的支出是很常見的，像是一些出差人員帶回來的相關(guān)費用發(fā)票，是要在財務(wù)部門進(jìn)行報銷的。但是哪些費用發(fā)票是可以進(jìn)行報銷的，哪些則是不能報銷的呢?財務(wù)人員一定要審核清楚了。不能報銷的費用發(fā)票有哪些呢?希望可以對大家處理相關(guān)賬務(wù)有幫助。

企業(yè)在從事經(jīng)濟(jì)活動過程中，各種費用的支出是很常見的，像是一些出差人員帶回來的相關(guān)費用發(fā)票，是要在財務(wù)部門進(jìn)行報銷的。但是哪些費用發(fā)票是可以進(jìn)行報銷的，哪些則是不能報銷的呢?財務(wù)人員一定要審核清楚了。不能報銷的費用發(fā)票有哪些呢?希望可以對大家處理相關(guān)賬務(wù)有幫助。

以下費用發(fā)票不能再報銷了

一、收到增值稅普通發(fā)票，發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識別號，不能報銷!

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第16號第一條規(guī)定：

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

二、收到發(fā)票，品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細(xì)不能報銷!

銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。

三、收到發(fā)票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報銷!

收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不要拿去報銷。

四、發(fā)票與實際業(yè)務(wù)不吻合，比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品不能報銷!

取得商品跟你開具的發(fā)票不一樣，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費用發(fā)票不能報銷。

五、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷!

是否存在應(yīng)該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如：取得的裝修費發(fā)票、施工費發(fā)票、房屋租金發(fā)票等等。

六、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷!

是否存在蓋章錯誤(蓋得財務(wù)章或者是公章)、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等。遇到這種情況，必須退回。

七、成品油發(fā)票沒有這三個字不能報銷!

成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項負(fù)數(shù)”。普通發(fā)票(卷式)無此要求。

八、成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯不能報銷!

國家稅務(wù)總局公告2018年第1號明確表示，發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。同時，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條也明確，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

九、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報銷!

國家稅務(wù)總局公告2018年第1號第一條就明確規(guī)定，2018年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

十、沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報銷!(完全虛開發(fā)票)

這樣的費用發(fā)票不僅不能報銷，還涉嫌犯罪奧。

十一、發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷!

十二、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票必須備注!

國家稅務(wù)總局公告2017年第35號明確表示：生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

會計人收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否開具正確，尤其是增值稅普通發(fā)票，比如住宿費增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。發(fā)票稅率開錯就是不合格發(fā)票，不能報銷，也不能作為扣稅憑證。

會計在收到發(fā)票的時候一定要重點檢查以下幾個方面!

一、發(fā)票有沒有填寫購買方“納稅人識別號”?

二、稅率適用是不是對的?

三、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是不是相符?

四、籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票一律不行!

五、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的一律不行!

六、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，A4紙自行打印的一律不行!

例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本和書架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數(shù)量都打印出來才行!

七、開具培訓(xùn)會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單無效!

以上有關(guān)不能報銷的費用發(fā)票有哪些，就介紹到這了，供大家參考。更多有關(guān)發(fā)票實務(wù)的問題，咨詢在線客服免費試學(xué)吧，會幫助大家進(jìn)行處理工作的。還可以咨詢老師免費領(lǐng)取會計常用實操做賬相關(guān)資料哦!