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補繳上年度所得稅款賬務如何處理?很多原因會導致企業(yè)上年度的所得稅未繳納，相關會計人員需要補繳上年度所得稅款，相關的賬務處理應該怎么處理呢?下文是小編整理的有啊滾補繳上年度所得稅款的賬務處理內容，希望可以幫助到你。

補繳上年度所得稅款賬務如何處理?很多原因會導致企業(yè)上年度的所得稅未繳納，相關會計人員需要補繳上年度所得稅款，相關的賬務處理應該怎么處理呢?下文是小編整理的有啊滾補繳上年度所得稅款的賬務處理內容，希望可以幫助到你。

補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業(yè)應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;

其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數(shù)額。

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