用戶注冊(cè)

流動(dòng)資金的產(chǎn)生是企業(yè)發(fā)展的根本，也是需要各位會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行相關(guān)實(shí)操處理的時(shí)候都需要全面重視的費(fèi)用數(shù)據(jù)內(nèi)容，因此各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想處理更多數(shù)據(jù)實(shí)操內(nèi)容，那就一起來看看小編為大家整理分析的關(guān)于流動(dòng)資金估算以及表格的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容吧！

流動(dòng)資金的產(chǎn)生是企業(yè)發(fā)展的根本，也是需要各位會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行相關(guān)實(shí)操處理的時(shí)候都需要全面重視的費(fèi)用數(shù)據(jù)內(nèi)容，因此各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想處理更多數(shù)據(jù)實(shí)操內(nèi)容，那就一起來看看小編為大家整理分析的關(guān)于流動(dòng)資金估算以及表格的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容吧！

流動(dòng)資金是佛生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法

擴(kuò)大指標(biāo)估算法是一種簡化的流動(dòng)資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。雖然擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。

2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法

對(duì)流動(dòng)流動(dòng)構(gòu)成的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金—上年流動(dòng)資金

1)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算：周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算公式為： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

2)存貨估算

存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計(jì)算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為：存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

外購燃料=年外購燃料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

3)應(yīng)收賬款估算

應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計(jì)算應(yīng)收銷售款。計(jì)算公式為：

應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

3、估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問題

(1)在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。因?yàn)樽畹椭苻D(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動(dòng)資金需用量，因此;必須切合實(shí)際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對(duì)于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離，以及占用流動(dòng)資金的比例大小等因素確定。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以小編就主要為大家整理這么多有關(guān)流動(dòng)資金估算以及表格的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴還想在工作的過程中對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)費(fèi)用的內(nèi)容全面進(jìn)行相關(guān)實(shí)操處理，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)試聽課程內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多新的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。