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專票作廢后稅款怎么辦，專票和普通發(fā)票是不一樣的相信大家都知道，而專票跟普通發(fā)票一樣都會存在作廢的問題，那么作為會計人員你知道專票作廢后稅款該怎么辦嗎?很多新手在接觸這類問題時都不知道該怎么處理，那么接下來小編來為大家詳細的講解具體的知識內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?

專票作廢后稅款怎么辦，專票和普通發(fā)票是不一樣的相信大家都知道，而專票跟普通發(fā)票一樣都會存在作廢的問題，那么作為會計人員你知道專票作廢后稅款該怎么辦嗎?很多新手在接觸這類問題時都不知道該怎么處理，那么接下來小編來為大家詳細的講解具體的知識內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?

小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后,已預繳的稅款可以用于抵減當季度內(nèi)新代開發(fā)票需預繳的稅款,也可在當月直接辦理退稅,或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生"應退稅額"時再申請退稅.

稅務機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具.代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務機關(guān)應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理.對需要重新開票的,代開的稅務機關(guān)應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補;對無需重新開票的,代開稅務機關(guān)應按關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款.

什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢?

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

符合作廢條件,是指同時具有以下情形:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬(這里所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文);

(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次,且退票發(fā)生在開票當月,稅務機關(guān)可對開具的專用發(fā)票進行作廢;在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關(guān)認證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發(fā)票.

上文講訴了專票作廢后稅款怎么辦的內(nèi)容,大家都掌握了嗎?遇到這種情況時我們是可以在作廢當月直接辦理退稅的，如果在今后的工作中遇到類似的問題不知道該怎么解決，歡迎來會計教練咨詢我們的老師，關(guān)注我們還可以領(lǐng)取更多資料哦。