用戶注冊

本文主要介紹了“個人出租房屋需要繳納哪些稅費?如何計算(全)”內容，個人出租房屋需要繳納增值稅、城建稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、印花稅、個人所得稅等等。具體的稅費介紹與計算，下文做了詳細的整理與介紹，快來一起看看吧!

本文主要介紹了“個人出租房屋需要繳納哪些稅費?如何計算(全)”內容，個人出租房屋需要繳納增值稅、城建稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、印花稅、個人所得稅等等。具體的稅費介紹與計算，下文做了詳細的整理與介紹，快來一起看看吧!

1、增值稅

一般納稅人不動產租賃服務適用稅率是9%，小規(guī)模納稅人不動產租賃適用稅率是5%。但是個人出租房屋適用的稅率就不同了。

對于個人房屋出租分以下兩種情況：

1. 對個人出租房屋，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2.個人出租其他不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

稅收優(yōu)惠：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。(國家稅務總局公告2019年第4號)

個體工商戶：

1.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納增值稅稅額。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2.個體工商戶出租不動產(不含住房)適用一般計稅方法計稅的，稅率為9%;個體工商戶出租不動產(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的，征收率為5%。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

稅收優(yōu)惠：2019年1月1日至2021年12月31日期間，個體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，租賃房屋收入免征增值稅。 對于免征增值稅，開具也發(fā)票也只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、城建稅

城建稅是跟著增值稅走的，按規(guī)定減免增值稅的，同時減免城建稅教育費附加;無論個人出租的住房，出租其他不動產 ，城建稅、附加稅：根據(jù)實際繳納的流轉稅計算相應的城建稅(7%、5%、1%)及教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)。

稅收優(yōu)惠：財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減征。

3、房產稅

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋對計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產權所有人征收對一種財產稅。按照房屋不同對類型，計征稅率也不同：

1.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。

2.個人出租其他不動產，以房產租金收入為房產稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。

稅收優(yōu)惠：按財稅【2019】13號規(guī)定，享受最高50%對減征。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。對于個人出租房屋也分兩種兩種情況：

1.對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.城鎮(zhèn)土地使用稅：個人出租其他不動產(不含住房)，只要在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內的，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、印花稅

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規(guī)定繳納印花稅。對此房屋和其他不動產區(qū)分：

1.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

2.個人出租其他不動產(不含房屋)：按照財產租賃合同繳納印花稅，稅率為1‰;稅額不足1元，按1元貼花。

6、個人所得稅

個人所得稅法中財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

1.對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

2.個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：

(一)財產租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節(jié)基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

(四)稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務院有關規(guī)定從應納稅所得中扣除。

舉例說明：

小王出租個人住房取得月租金收入20000元。那么實際應該繳納的稅分別是：

1，應納增稅為0; 月租金未超過不含稅收入10萬元的，免征增值稅。

2，城建稅，附加費這些都是依據(jù)應納增值稅額計算的。如果應納增值稅為0，那么城建稅，附加費這些也為 0;

3，房產稅，房產稅=(收入-實繳增值稅)x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元

4，城鎮(zhèn)土地使用稅 與印花稅 ，個人出租住房都是免征的。

5，個稅。 = 收入-實繳增值稅-各項稅費-修繕費 =20000-0-400-800=18800 > 4000 , 所以個稅= 18800 x (1-20%)x 10% =1504 元

基本上個人出租住房和非住房涉及的稅費就是上面說的7種。對于個人出租房屋，可以采用綜合征收率繳納稅款，繳納該筆稅款后不再涉及其他稅款。不同地區(qū)對綜合的綜合征收率不一，需咨詢各地稅務機關?；蛘咭部梢园凑丈厦娣猪楊A繳。

以上就是“個人出租房屋需要繳納哪些稅費?如何計算(全)”的分享內容了，希望上面文章可以給大家?guī)硪恍椭蛦l(fā)。會計教練每天陪您學點會計，積少成多、聚沙成塔，成為一個優(yōu)秀的會計師，更多優(yōu)質財會知識盡在會計教練，有興趣的朋友，文章下方掃碼，免費領取會計教學習資料進入學習吧!