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代理買(mǎi)賣(mài)證券款是指公司接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，包括公司代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶(hù)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶(hù)向證券交易所支付的配股款等。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款是指公司接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，包括公司代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶(hù)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶(hù)向證券交易所支付的配股款等。

一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

企業(yè)(證券)代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶(hù)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶(hù)向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

二、本科目可按客戶(hù)類(lèi)別等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理買(mǎi)賣(mài)證券款的主要賬務(wù)處理。

(一)企業(yè)收到客戶(hù)交來(lái)的款項(xiàng)，借記"銀行存款--客戶(hù)"等科目，貸記本科目;客戶(hù)提取存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"、"銀行存款"等科目。

接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"、"銀行存款"等科目，貸記本科目等。

(三)代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶(hù)交來(lái)的認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)，借記"銀行存款--客戶(hù)"等科目，貸記本科目。將款項(xiàng)劃付證券交易所，借記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目，貸記"銀行存款--客戶(hù)"科目。客戶(hù)辦理申購(gòu)手續(xù)，按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶(hù)時(shí)，借記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回，借記"銀行存款--客戶(hù)"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶(hù)，借記本科目，貸記"銀行存款--客戶(hù)"科目。

(四)代理客戶(hù)辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶(hù)配股款"科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶(hù)配股款"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶(hù)存放的代理買(mǎi)賣(mài)證券資金。

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