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本文講述的是公司購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)計(jì)入什么科目，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題最近有很多小伙伴都在咨詢(xún)，說(shuō)明大家對(duì)此內(nèi)容并不了解，因此為了解決大家的疑惑，小編就在下文整理了一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容以及詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄，希望本文的內(nèi)容可以幫助大家更好的學(xué)習(xí)掌握。

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公司購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

要看具體服務(wù)是什么.比如企業(yè)支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目,其會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用-技術(shù)管理費(fèi)

貸:銀行存款/現(xiàn)金

對(duì)方開(kāi)來(lái)的服務(wù)費(fèi)增值稅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借: 管理費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

企業(yè)支付銷(xiāo)售返利的賬務(wù)處理

銷(xiāo)售返利是廠家為了鼓勵(lì)和促進(jìn)購(gòu)貨方對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,根據(jù)銷(xiāo)售情況而給予購(gòu)貨方一定的利潤(rùn)返還.貴公司為促進(jìn)銷(xiāo)售,給予銷(xiāo)售達(dá)到一定數(shù)量的購(gòu)貨方一定的利潤(rùn)返還,顯然屬于銷(xiāo)售返利.銷(xiāo)售返利雖然從表面形式上稱(chēng)之為"返利",但本質(zhì)上仍屬于價(jià)格上的減讓,只是因?yàn)樵摐p讓須根據(jù)既定目標(biāo)才能給予.

貴公司取得購(gòu)貨方開(kāi)具各類(lèi)服務(wù)業(yè)發(fā)票,作為銷(xiāo)售費(fèi)用處理,該項(xiàng)稅務(wù)處理存在以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn):

1、銷(xiāo)售返利不能沖減銷(xiāo)售額,增加增值稅負(fù)擔(dān).貴公司銷(xiāo)售貨物的實(shí)際收入為扣除"返利"后的余額.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)文件規(guī)定:"納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物,如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票.不論在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額.".而貴公司取得的"返利"服務(wù)業(yè)發(fā)票由購(gòu)貨方單獨(dú)開(kāi)具,這顯然不符合"銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明"的條件.因此,貴公司給予購(gòu)貨方的銷(xiāo)售"返利"部分就不允許抵減其銷(xiāo)售額,從而增加了貴公司的增值稅負(fù)擔(dān).

2、購(gòu)貨方通常為增值稅納稅人,而開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票,應(yīng)該以存在應(yīng)稅勞務(wù)為前提,但實(shí)際并不存在勞務(wù),開(kāi)具發(fā)票與事實(shí)不符,屬于"未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票"行為.貴公司存在該類(lèi)銷(xiāo)售費(fèi)用不能稅前列支的風(fēng)險(xiǎn).

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào))根據(jù):

"一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅:

……

(二)對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,不征收營(yíng)業(yè)稅."

二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入,一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

又根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2006]1279號(hào))規(guī)定:

"納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?銷(xiāo)貨方可按現(xiàn)行《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票."

因此,在日常實(shí)務(wù)中讓利的稅務(wù)處理主要有三種情形:

一是商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系,且經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)向生產(chǎn)廠家提供一定勞務(wù)的收入,例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等,應(yīng)開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票,繳納營(yíng)業(yè)稅.銷(xiāo)售方往往憑購(gòu)貨方的合法票據(jù)作銷(xiāo)售費(fèi)用或沖減銷(xiāo)售收入的處理,這種情形不可以抵減銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅.

二是與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入,應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,這種情形也不可以抵減銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅.

三是比照銷(xiāo)售折扣進(jìn)行處理.銷(xiāo)售方請(qǐng)購(gòu)貨方到購(gòu)貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》后,由供貨方向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,這樣銷(xiāo)貨方不但可以憑開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入而少交流轉(zhuǎn)稅,而且也可以合法抵減計(jì)算所得稅的銷(xiāo)售收入.

因此,根據(jù)上述規(guī)定,建議貴公司對(duì)于銷(xiāo)售返利,直接出具紅字專(zhuān)用發(fā)票,沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入而少交流轉(zhuǎn)稅,而且也可以合法抵減計(jì)算所得稅的銷(xiāo)售收入.同時(shí)購(gòu)貨方憑此紅字發(fā)票沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,同時(shí)沖抵當(dāng)期已銷(xiāo)成本.

上述文章就是小編整理的公司購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)計(jì)入什么科目?基本的內(nèi)容，上述內(nèi)容供大家參考。對(duì)以上的內(nèi)容有任何不理解的地方大家都可以在線咨詢(xún)老師為您解答，想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)方面的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家咨詢(xún)關(guān)注我們，領(lǐng)取一些相關(guān)的資料進(jìn)行參考，掌握更多會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的知識(shí)。