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納稅申報的關鍵是對所交費用的會計核算，企業(yè)所得稅費用怎么算呢?所得稅費用是什么科目呢以及企業(yè)所得稅費用的會計處理怎么做呢?像這些問題都是需要會計解決的。本文將要為大家詳細地介紹所得稅費用的賬務處理，請大家認真閱讀。

納稅申報的關鍵是對所交費用的會計核算，企業(yè)所得稅費用怎么算呢?所得稅費用是什么科目呢以及企業(yè)所得稅費用的會計處理怎么做呢?像這些問題都是需要會計解決的。本文將要為大家詳細地介紹所得稅費用的賬務處理，請大家認真閱讀。

所得稅費用是什么科目?

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

月末結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅費用怎么算?

所得稅費用有兩種計算方法：

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)【而非稅后】的基礎上調整確定的，計算公式為：

間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

所得稅費用的相關知識都清楚了吧，有關企業(yè)所得稅費用的會計處理就到此結束了。新手會計想要快速掌握企業(yè)所得稅詳細知識的，點擊上方課程視頻，免費試聽學習吧，通過專項的學習，相信會讓大家掌握財稅處理方法的。