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本文講述的是應(yīng)交稅費未認證進項稅額屬于什么科目，關(guān)于這個部分的內(nèi)容很多剛進入會計行業(yè)的新手都還不太了解，因此為了大家更好的掌握應(yīng)交稅費進行稅額的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，希望通過本文的內(nèi)容大家可以更好的理解掌握這部分的實操處理。

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應(yīng)交稅費未認證進項稅額屬于什么會計科目

完整版新會計準則會計科目明細,附會計科目解釋,無套路分享

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一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額).

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額).

二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

注意 進項有180天認證期,所以不是一定要拿著進項票就去認證的.一般是收到票不馬上認證的話,就放在應(yīng)交稅金-增值稅(待認證進項)里,認證后轉(zhuǎn)入進項,不讓與財務(wù)制度不符.

企業(yè)稅款滯納金都入什么科目?

企業(yè)稅款滯納金計入"營業(yè)外支出"科目.

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定:在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金; (四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準備金支出;(八)與取得收入無關(guān)的其他支出.

因此,在進行年度企業(yè)所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,也就不能計入利潤總額中.

拓展回答:

關(guān)于稅收滯納金的計算:

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一的,即0.05%!

2、滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止.

計算公式:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)

待認證進項稅應(yīng)放在什么科目,資產(chǎn)負債表中應(yīng)該怎么填列?

一、有3種情況,具體如下:

1、如果抵扣進項稅后,余額是進項稅的余額(貸方紅字),在資產(chǎn)負債表里"應(yīng)交稅費"貸方的紅字填寫.

2、如果抵扣進項稅后出現(xiàn)了貸方余額,在資產(chǎn)負債表里"應(yīng)交稅費"貸方填寫.

3、如果抵扣進項稅后出現(xiàn)了貸方余額,還可以可以通過中轉(zhuǎn)過渡的科目進行賬務(wù)處理,可以使用其他應(yīng)付款科目(設(shè)立其他或待抵扣進項稅的二級科目)進行核算,在抵扣時則反方向沖銷,那么,在資產(chǎn)負債表中則歸集于其他應(yīng)付款項目.

二、待認證進項稅是應(yīng)交稅費的二級科目:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額,取得專用發(fā)票月末未認證的增值稅不得抵扣,記本科目.認證后轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 進行抵扣.期末有余額的應(yīng)在資產(chǎn)負債表的其他流動資產(chǎn)反映.

好了，本文到此結(jié)束，應(yīng)交稅費未認證進項稅額屬于什么科目的相關(guān)內(nèi)容，大家都了解了嗎?大家如果想更深入的了解更多會計專業(yè)的相關(guān)知識內(nèi)容，關(guān)注會計教練公眾號領(lǐng)取相關(guān)的資料進行參考，還可以向老師預(yù)約免費試學相關(guān)的課程視頻哦。