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增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理怎么做?我們知道，一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的，今天小編就來(lái)帶大家了解一下增值稅的賬務(wù)處理，更多內(nèi)容盡在下文，快來(lái)跟小編一起看看吧!

增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理怎么做?我們知道，一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的，今天小編就來(lái)帶大家了解一下增值稅的賬務(wù)處理，更多內(nèi)容盡在下文，快來(lái)跟小編一起看看吧!

“應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目每月的借貸方余額可以不結(jié)轉(zhuǎn)，但年底必須結(jié)平，具體的會(huì)計(jì)處理：

進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額科目的年末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額

銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅科目的年末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方差額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方或貸方。

若“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方有余額，說(shuō)明年末有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，若貸方有余額，則為應(yīng)交的增值稅，在下月初繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

如果年末會(huì)計(jì)處理正確，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目余額為零，期末財(cái)務(wù)報(bào)表“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目余額應(yīng)該和增值稅納稅申報(bào)表數(shù)字一致。

以上就是“增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理”的全部?jī)?nèi)容，希望以上內(nèi)容能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭蛦l(fā)!想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí)的朋友，可以在文章下方掃碼，微信添加老師，免費(fèi)領(lǐng)取海量的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程;若是您還有疑問(wèn)，可以點(diǎn)擊文章上方，咨詢我們的答疑老師哦!