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關(guān)于增值稅應(yīng)補退稅額為負數(shù)可以申報嗎?這個問題，小編認為是不可以進行申報的，很多財務(wù)人員對此都還不清楚，因此為了幫助大家更好的理解掌握這部分的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，希望通過本文的學習大家可以掌握更多的財務(wù)知識。

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增值稅應(yīng)補退稅額為負數(shù)不可以進行申報的，會導致無法申報的。

比如說你有多繳稅額、減免稅額，這些稅額大于應(yīng)繳稅額時，就會出現(xiàn)本期應(yīng)補(退)稅額為負數(shù)。負數(shù)表示應(yīng)退稅額。

增值稅納稅申報表主表中的應(yīng)退稅額不是系統(tǒng)自動帶出來，需要填入。

“增值稅納稅申報表主表應(yīng)退稅額”按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的將“當期應(yīng)退稅額”填報。

舉例：企業(yè)申報2月份退稅資料50萬元，企業(yè)于3月15日前申報，退稅部門3月31日前審核通過，將退稅匯總表退給企業(yè)。企業(yè)于4月15日前增值稅納稅申報時，增值稅納稅申報表主表應(yīng)退稅額填寫50萬元。

從一開始重新填寫增值稅納稅表主表應(yīng)退稅額，以填寫正確月份增值稅納稅申報為基數(shù)，累計計算調(diào)整納稅申報表應(yīng)退稅額，在5月15日前增值稅納稅申報時，填寫增值稅納稅申報主表時，改成正確的應(yīng)退稅額。

企業(yè)所得稅應(yīng)補所得稅額為負數(shù)怎么辦?

企業(yè)所得稅以企業(yè)在一定時期內(nèi)獲得的所得為征稅對象，所謂所得，是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費用后的余額?！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額;《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定，虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)中，年度納稅申報表主表及其填報說明也對負數(shù)的填報方法作了明確：“第25行應(yīng)納稅所得額”，金額等于本表第23行-24行，本行不得為負數(shù)，本表第23行或者依上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零。

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