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中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，中小企業(yè)目前在我國(guó)分布也是比較廣泛的，對(duì)于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是起到了重要的作用，那么中小企業(yè)內(nèi)部控制制度都有哪些呢?要想持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，下文是小編整理了一些參考資料，大家有不了解的地方可以參考下文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀本文。

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，中小企業(yè)目前在我國(guó)分布也是比較廣泛的，對(duì)于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是起到了重要的作用，那么中小企業(yè)內(nèi)部控制制度都有哪些呢?要想持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，下文是小編整理了一些參考資料，大家有不了解的地方可以參考下文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀本文。

一、目前我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)狀

1、中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及管理層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì).增加人工成本，沒(méi)有工作效率。因此中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)一人分擔(dān)多種工作的現(xiàn)象。

2、大多數(shù)中小企業(yè)由管理層至普通員工的文化水平普遍不高，尤其財(cái)會(huì)人員的專業(yè)技術(shù)水平較低，管理者有時(shí)為了節(jié)約勞動(dòng)成本，往往不招聘專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，而只招聘”兮兼職的會(huì)計(jì)人員來(lái)完成會(huì)計(jì)工作，這勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)信息失真等狀況的發(fā)生，。

3、很多中小企業(yè)強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展，一味追求實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，忽視管理與控制制度的建立，或有章不循，以至于既定的內(nèi)部控制制度失控。不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的，也容易導(dǎo)致企業(yè)從上到下，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在處理問(wèn)題時(shí)主觀性、隨意性強(qiáng)，無(wú)制度可依，無(wú)制度可執(zhí)行，久而久之管理形同虛設(shè)，制度也形同虛設(shè)，使管理中的錯(cuò)誤越積越多，對(duì)公司產(chǎn)生不利的影響，最后導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的惡化。鑒于中小企業(yè)的以上特點(diǎn)，更需要建立健全內(nèi)部控制制度，不斷完善企業(yè)的管理水平，保持企業(yè)健康的可持續(xù)發(fā)展。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

1、中小企業(yè)企業(yè)主及管理層的態(tài)度決定著企業(yè)的內(nèi)部控制的受重視程度，但其內(nèi)部控制水平普遍不高;中小企業(yè)由于人員較少、結(jié)構(gòu)也較為簡(jiǎn)單、層級(jí)較少實(shí)際上是便于管理的，但也正是因?yàn)榉奖愎芾碓斐闪似髽I(yè)管理者不重視，認(rèn)為僅憑主觀意愿便可管理好企業(yè)，使得企業(yè)控制活動(dòng)顯得隨意性較強(qiáng)。

2、中小企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是確保會(huì)計(jì)信息的可靠性以及資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。但中小型企業(yè)往往難以建立完備的內(nèi)部控制體系。由于中小型企業(yè)規(guī)模較小，人員較少，企業(yè)結(jié)構(gòu)較單一，一般只能建立基本的內(nèi)部控制制度，這種基本的制度在內(nèi)部控制上往往存在不同程度的漏洞。

3、中小企業(yè)內(nèi)部控制以交叉審核為主要手法。我國(guó)中小企業(yè)人員數(shù)量少，運(yùn)用交叉審核方法可以用少數(shù)人員相互交叉核對(duì)個(gè)人工作，從而達(dá)到防止錯(cuò)誤和舞弊的目的。

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容分析

完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)由五個(gè)部分組成:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。這五個(gè)部分相互關(guān)聯(lián)?？刂骗h(huán)境是其他控制環(huán)境的基礎(chǔ)，在規(guī)劃控制活動(dòng)時(shí)，必須對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有細(xì)致的了解和評(píng)估;而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)必須借助企業(yè)內(nèi)部信息有效的溝通;最后，實(shí)施有效的監(jiān)控以保障內(nèi)部控制的實(shí)施質(zhì)量。下面從這五個(gè)方面來(lái)分析如何完善中小企業(yè)內(nèi)部控制。

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

1、重視職業(yè)道德教育，建設(shè)誠(chéng)信的企業(yè)文化

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在社會(huì)認(rèn)同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，倡導(dǎo)誠(chéng)信文化，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造優(yōu)秀的企業(yè)精神和獨(dú)特的企業(yè)文化，以此充分激發(fā)員工的主人翁思想和團(tuán)隊(duì)合作精神，為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。

2、提升員工勝任能力，完善人力資源控制政策

內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)“以人為本”，要嚴(yán)格招聘和用人制度，杜絕“關(guān)系戶”，建立作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)流程和崗前、后續(xù)培訓(xùn)工作，幫助員工提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期對(duì)員工進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)劣汰，采用表彰、晉升、批評(píng)、降級(jí)、解聘等一系列激勵(lì)與約束措施。對(duì)于中小企業(yè)優(yōu)秀人才難以留住的現(xiàn)狀，必要時(shí)可以授予其股權(quán)，強(qiáng)化身份認(rèn)同感，打造一支管理有序的員工隊(duì)伍。

中小企業(yè)的薪酬和社保政策的制定，要符合國(guó)家有關(guān)部門(mén)相關(guān)規(guī)定，避免重大事故的發(fā)生。

3、明確崗位制度，劃分清晰的權(quán)責(zé)關(guān)系

中小企業(yè)往往由于成本因素聘用員工較少，每人都分擔(dān)好幾項(xiàng)工作，企業(yè)沒(méi)有明確的規(guī)章制度對(duì)員工的工作行為進(jìn)行規(guī)范，經(jīng)常發(fā)生越級(jí)指揮與越級(jí)匯報(bào)的情況。因此，必須健全每個(gè)崗位的責(zé)任制度，注意不相容職務(wù)分離，尤其要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立合理的交叉審核制度，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督與事后復(fù)核。

4、注重企業(yè)負(fù)責(zé)人和管理層對(duì)內(nèi)控的態(tài)度

很多中小企業(yè)不是沒(méi)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，往往是企業(yè)負(fù)責(zé)人從態(tài)度上就不重視內(nèi)控制度，甚至不按制度執(zhí)行，使得既定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序形同虛設(shè)。要將企業(yè)內(nèi)部控制管理的好壞納入領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任考核指標(biāo)，加強(qiáng)管理層的自覺(jué)控制意識(shí)。

(二)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范，是其內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要做到事前防范、事中控制、事后監(jiān)督，并動(dòng)態(tài)持續(xù)糾正處理。中小企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型多種多樣，主要來(lái)自缺少競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，投資、融資困難，決策失誤時(shí)無(wú)力應(yīng)對(duì)，新員工缺乏勝任能力，人才與核心技術(shù)易流失，價(jià)格、銷量不確定，大額壞賬以及受大企業(yè)兼并等等的諸多風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，要先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出定量與定性評(píng)估，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理方式這樣的程序達(dá)到控制的目的?？梢詫L(fēng)險(xiǎn)量化用百分比表示，定性估計(jì)實(shí)際運(yùn)用時(shí)，按照風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性來(lái)處理不同類型的風(fēng)險(xiǎn):關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)須立即糾正，重要風(fēng)險(xiǎn)需要改進(jìn)，內(nèi)部控制良好但應(yīng)保持不斷改進(jìn)，屬于顯著競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)應(yīng)保持并擴(kuò)大優(yōu)勢(shì)。實(shí)際可以采取的應(yīng)對(duì)方法有:避免風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、控制分險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。

由于文章篇幅有限，關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容就為大家分享到這了，有想要更全面的了解中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容就聯(lián)系我們的老師為您說(shuō)明吧，或關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)，領(lǐng)取一些相關(guān)的資料進(jìn)行參考，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們的老師吧!