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中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及對策研究，我們都知道中小企業(yè)在內部控制上存在很大的問題，但是面對激烈的市場競爭，要想持續(xù)、穩(wěn)定的經(jīng)營發(fā)展就必須建立完善良好的內部控制制度，為了大家更好的認清內部控制的現(xiàn)狀，小編就在下文整理了一些相關的資料以及對策研究，希望可以給大家?guī)韼椭?

中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及對策研究，我們都知道中小企業(yè)在內部控制上存在很大的問題，但是面對激烈的市場競爭，要想持續(xù)、穩(wěn)定的經(jīng)營發(fā)展就必須建立完善良好的內部控制制度，為了大家更好的認清內部控制的現(xiàn)狀，小編就在下文整理了一些相關的資料以及對策研究，希望可以給大家?guī)韼椭?

1 中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀分析

1.1 內部控制理論

美國COSO委員會于1992年提出了內部控制的定義，我國于2008年頒布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》結合我國實情對內部控制進行定義，其中對內部控制的定義均涵蓋五大要素，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。企業(yè)進行內部控制的目標首先保證企業(yè)經(jīng)營和管理的合法合規(guī)，企業(yè)資產(chǎn)的安全性、企業(yè)信息的真實性，在此基礎上，提高經(jīng)營效率，控制經(jīng)營風險，促進企業(yè)的發(fā)展。規(guī)范中強調企業(yè)應對內部控制的有效性進行自我評估，披露年度自我評價報告，并出具第三方審計報告。2010年，我國為加強企業(yè)內部控制，頒布企業(yè)內部控制應用指引和企業(yè)內部控制評價與審計指引相關條例，對企業(yè)建立內部控制制度進行細節(jié)指導。

1.2 中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀

當前我國中小企業(yè)主要分為三類，第一類是為大企業(yè)提供配套獲得發(fā)展的中小企業(yè);第二類是遵循市場需求的中小企業(yè)，以傳統(tǒng)制造業(yè)、勞動密集型和外向型企業(yè)為主。第三類是科技型中小企業(yè)，以技術創(chuàng)新、成果向生產(chǎn)力轉化為宗旨的企業(yè)。據(jù)調查，絕大部分中小企業(yè)的創(chuàng)始人曾從事專業(yè)技術研發(fā)，小部分企業(yè)，特別是勞動密集型和外向型企業(yè)的創(chuàng)始人曾從事市場銷售。對于企業(yè)的經(jīng)營管理，大部分中小企業(yè)的創(chuàng)始人并不具備專業(yè)素質。企業(yè)發(fā)展初期，創(chuàng)始人和管理層對企業(yè)評估的認知停留在是否有業(yè)績，是否有成熟的技術，技術是否向生產(chǎn)力轉化，從結果去評估企業(yè)，而不是從經(jīng)營全過程去評估企業(yè)。創(chuàng)始人和管理層對內部控制的認識僅停留在公司簡易的規(guī)章制度，對內部控制重要性的認識不足，未建立和執(zhí)行適合企業(yè)實情的內部控制。

2 中小企業(yè)內部控制存在的問題分析

2.1 內部控制環(huán)境惡劣

我國中小企業(yè)內部控制環(huán)境惡劣，首先，管理層忽視長遠規(guī)劃，僅注重短期利益，公司內部過于依賴創(chuàng)始人或管理層的決策和判斷，導致公司經(jīng)營風險意識較弱。其次，管理層對公司的戰(zhàn)略發(fā)展和重大決策事宜僅在內部討論和決斷，大多依靠個人主觀判斷。最后，員工培訓不到位，員工辦事只按上級意志忽略公司基本規(guī)章制度和業(yè)務流程要求。員工對公司認同感低，人員流動性較大，勞資關系極不穩(wěn)定。企業(yè)內部控制環(huán)境極度惡劣，企業(yè)內部控制工作難以正常開展。

2.2 內部控制未建立或執(zhí)行程度低

中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模小，組織結構不健全，常見公司一名員工不得不身兼多個職位，崗位設置形同虛設。組織結構不健全、不完善導致內部控制未建立或建立后執(zhí)行程度低。某些企業(yè)建立基本的組織結構后，對內部控制僅停留在財務控制，對相關財務人員設定控制目標，忽略其他業(yè)務領域和操作環(huán)節(jié)，導致公司內部控制執(zhí)行程度總體偏低。勞動密集型和外向型企業(yè)建立內部控制之后，企業(yè)為迎合市場需求仍然會“靈活”處理各類業(yè)務，將規(guī)章制度束之高閣，始終以銷售業(yè)務和市場需求為重要導向和準則。

2.3 企業(yè)內部風險管理不足

中小企業(yè)發(fā)展過程中，管理層需高度警惕經(jīng)營的風險，擴張的風險，資產(chǎn)的風險等問題。管理層對風險的認識和把握不足，未建立有效的風險管理機制。當市場需求突然增大，或產(chǎn)業(yè)突然爆發(fā)時，企業(yè)為求發(fā)展急于擴張，立馬新增若干生產(chǎn)線跟進市場需求。面對新增擴能決策時，是否通過嚴謹?shù)娘L險管理分析，比如市場需求會不會轉向，產(chǎn)業(yè)會不會被取代等行業(yè)風險。企業(yè)在進行大決策時，是否有風險管理機制指導其對風險進行辨認、評估和管理，對風險可能發(fā)生的嚴重后果進行評判。如提前未對風險進行預估，在風險發(fā)生之后，已來不及設想如何處理風險，風險是否可承受，企業(yè)既面臨更加嚴峻的現(xiàn)狀。

3 針對內部控制問題的對策研究

3.1 企業(yè)內部樹立良好的控制環(huán)境

企業(yè)應基于自身的規(guī)模、經(jīng)營目標和戰(zhàn)略發(fā)展方向制定內部控制制度。內部控制環(huán)境為企業(yè)經(jīng)營管理服務，其好壞指標直接影響企業(yè)的發(fā)展。管理層必須重視建立企業(yè)內部控制制度，將內部控制的制度融入企業(yè)的行政管理、業(yè)務管理和財務管理，企業(yè)的所有員工都須按照內部控制制度行事。內部控制制度最需要管理層帶頭貫徹執(zhí)行，才能在企業(yè)內部樹立良好的控制環(huán)境氛圍，感染員工參照制度執(zhí)行公司業(yè)務，防范徇私舞弊，推動企業(yè)健康發(fā)展。以此增強員工對公司的認同感，加強勞資關系的穩(wěn)定。

3.2 企業(yè)健全內部控制制度

首先建立基本的組織結構，劃分公司業(yè)務、行政、人事和財務的執(zhí)行權責，保證各項事務有詳細的信息記錄和內部監(jiān)督。然后建立健全企業(yè)內部控制制度，涵蓋控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，目的是通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理授權、規(guī)范監(jiān)督、提供高質量的會計信息等措施提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。最后，再固化企業(yè)內部控制制度后，定期對員工進行管理體系和業(yè)務流程培訓，強化員工對制度的意識和主動實施。培訓中，公司管理層還可邀請員工加入內控制度的探討，制度是否需要繼續(xù)優(yōu)化，業(yè)務流程是否有潛在風險。

3.3 完善風險評估制度

企業(yè)內部控制中較為重要的是企業(yè)風險評估制度，完善風險評估制度可幫助企業(yè)盡量減小或避免風險損失。首先，管理層或創(chuàng)始人針對企業(yè)的大決策或大事件必須進行風險識別，確認可能承擔的風險以及風險是否可承受，是否有預防措施可以避免風險。其次，企業(yè)在設置標準業(yè)務流程和目標之后，制定風險識別計劃，需對業(yè)務的風險事件進行預判。業(yè)務部門還應建立專門的風險管理檔案，對內部控制風險進行自查自糾。最后，制定針對企業(yè)實際情況的風險識別計劃，定期運用SWOT模型對企業(yè)進行全方位的風險識別，包括財務風險、業(yè)務風險、人事風險等。根據(jù)風險識別提前設置預防措施。

中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及對策研究，就為大家分享到這了，綜上所述，中小企業(yè)只有加強內部控制的監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)問題、及時的改進，才能更好的促進中小企業(yè)的發(fā)展，各位會計人員有想要了解更多關于中小企業(yè)的財務知識，那就趕快來會計教練吧，聯(lián)系我們的老師還可以領取一些相關的資料進行參考，有任何不明白的地方都可以在線咨詢答疑老師哦。