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隨著人們消費(fèi)水平和經(jīng)濟(jì)水平的提升，我國餐飲行業(yè)的發(fā)展越來越好，而在餐飲企業(yè)的發(fā)展過程中，餐飲財(cái)務(wù)是最好找工作的工種之一，那么對于餐飲企業(yè)增值稅涉稅常見的問題，不知道您了解多少呢?接下來小編就為大家在下文中作了一一介紹，各位納稅小伙伴快來看看這些問題吧。

隨著人們消費(fèi)水平和經(jīng)濟(jì)水平的提升，我國餐飲行業(yè)的發(fā)展越來越好，而在餐飲企業(yè)的發(fā)展過程中，餐飲財(cái)務(wù)是最好找工作的工種之一，那么對于餐飲企業(yè)增值稅涉稅常見的問題，不知道您了解多少呢?接下來小編就為大家在下文中作了一一介紹，各位納稅小伙伴快來看看這些問題吧。

餐飲企業(yè)增值稅涉稅常見的四個(gè)問題

1、餐飲企業(yè)購進(jìn)的啤酒、飲料等酒水，在客戶點(diǎn)餐過程中消費(fèi)了，按照什么項(xiàng)目開具發(fā)票?按照什么稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)?

答：根據(jù)財(cái)稅[2016]36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

因此餐飲消費(fèi)中的酒水部分，雖然是餐飲企業(yè)外購的商品，銷售的不是服務(wù)而是貨物，但是也應(yīng)按餐飲服務(wù)計(jì)算增值稅，適用稅率6%。現(xiàn)實(shí)中很多餐飲企業(yè)是小規(guī)模納稅人，增值稅處理比較簡單，因?yàn)閷τ谛∫?guī)模納稅人來說，無論是銷售貨物、還是提供應(yīng)稅勞務(wù)全部按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號)規(guī)定：“一、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

有條件的地區(qū)，應(yīng)積極在餐飲行業(yè)推行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號)有關(guān)規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

…… 本公告自2016年5月1日起施行。”

3、餐飲企業(yè)銷售的外賣食品，如何繳納增值稅?

答：餐飲企業(yè)銷售外賣食品，與堂食適用同樣的增值稅政策，統(tǒng)一按照提供餐飲服務(wù)繳納增值稅。

4、餐飲企業(yè)銷售外賣食品，收取的送餐費(fèi)和打包費(fèi)應(yīng)按照什么項(xiàng)目計(jì)算增值稅?

答：由于餐飲企業(yè)主營業(yè)務(wù)是餐飲服務(wù)，收取的配送服務(wù)費(fèi)和打包費(fèi)應(yīng)并入餐飲服務(wù)收入總額計(jì)算繳納增值稅。

以上關(guān)于餐飲企業(yè)增值稅涉稅常見的問題有哪些，小編就為大家分享到這里了，不知道您是否掌握了呢。如果各位想了解更多餐飲企業(yè)增值稅的相關(guān)財(cái)務(wù)知識，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片掃碼，即可免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)上圖中的財(cái)務(wù)視頻課程，領(lǐng)取更多餐飲業(yè)會計(jì)做賬的相關(guān)財(cái)務(wù)資料包!