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銀行存款清查過后，相關(guān)的財務(wù)人員會對其編制詳細的報表，這個報表就是大家常常在會計工作中要處理的銀行存款余額調(diào)節(jié)表了，因此，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟有哪些呢?小編接下來的文章內(nèi)容將要為大家詳細介紹相關(guān)編制方法及銀行存款的清查的步驟，參考閱讀吧。

銀行存款清查過后，相關(guān)的財務(wù)人員會對其編制詳細的報表，這個報表就是大家常常在會計工作中要處理的銀行存款余額調(diào)節(jié)表了，因此，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟有哪些呢?小編接下來的文章內(nèi)容將要為大家詳細介紹相關(guān)編制方法及銀行存款的清查的步驟，參考閱讀吧。

銀行存款的清查是采用與開戶銀行核對賬目的方法進行的，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額(一般月末進行)。將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務(wù)都登記入賬后，對發(fā)生的錯賬、漏賬應(yīng)及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。

如果二者余額不相符，則可能有錯誤或存在未達賬項：

什么是未達賬項

所謂未達賬項，企業(yè)與銀行之間，一方收到憑證并已入賬，另一方未收到憑證因而未能入賬的賬款。

1、企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項。(企>銀)

2、企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項。(企<銀)

3、銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項。(企<銀)

4、銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項。(企>銀)

如果存在未達賬項，就應(yīng)當編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，據(jù)以調(diào)整雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實有數(shù)。

銀行存款的清查步驟

1、逐日逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“?”

2、找出未達賬項(沒有打“?”的款項)

3、將未達賬項填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”并計算出調(diào)整后的余額

4、將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”經(jīng)主管會計簽章后，送達開戶銀行

銀行存款余額調(diào)節(jié)表怎么編制?

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。其計算公式如下：

企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款

【舉例】甲公司2019年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400000元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的余額為8300000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：

(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6000000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。

(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票4500000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。

(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款4800000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。

(4)銀行代企業(yè)支付電話費400000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。

注意：

1、如果沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當相等，該余額為企業(yè)可以實際動用的余額。

2、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù)。

小編今天整理的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟，就到此結(jié)束了。有不理解的地方直接咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。還可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領(lǐng)取相關(guān)報表電子模板及會計實操做賬資料包在工作中備用吧。