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小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅怎么計算，國家對小微企業(yè)的發(fā)展一直都是大力的支持，在稅收方面也是有一些相關(guān)的優(yōu)惠政策，那么作為財務(wù)人員你知道小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅該怎么計算嗎?接下來小編將在下文來詳細(xì)的為大家解答，對此有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴，一起來閱讀本文吧!

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小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅如何計算

小型微利企業(yè)的所得稅=應(yīng)納稅所得稅*50%*20%,50%是減半征收,20%是稅率.《企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小微企業(yè)免稅如何做賬?

小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元,免征增值稅、營業(yè)稅的賬務(wù)處理是:

1、增值稅小微企業(yè)取得收入時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、月底銷售額不超過3萬元的,結(jié)轉(zhuǎn)免征增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-免征增值稅

3、小微企業(yè)取得收入時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

小型微利企業(yè)減免注意事項:

1、小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一個概念,只要同時滿足小型微利企業(yè)條件就能享受.

2、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳.

3、小型微利企業(yè)不需要單獨備案,通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策.

4、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款.

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