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公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異是什么?當(dāng)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)，其差額應(yīng)該計(jì)入其他綜合收益。跟多內(nèi)容，小編在下文做了具體的整理與分析，有興趣的朋友，快來(lái)一起看下文吧!

公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異是什么?當(dāng)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)，其差額應(yīng)該計(jì)入其他綜合收益。跟多內(nèi)容，小編在下文做了具體的整理與分析，有興趣的朋友，快來(lái)一起看下文吧!

問(wèn)題：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn),公允價(jià)值大于賬面差，為什么不影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅，但是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

回答：公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：

借：投資性房地產(chǎn)——成本(轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值)

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

公允價(jià)值變動(dòng)損益(倒擠，借差)

貸：固定資產(chǎn)

其他綜合收益(倒擠，貸差)

從上述的會(huì)計(jì)分錄可以看出，當(dāng)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)，其差額是直接計(jì)入“其他綜合收益”的，而不計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)。“其他綜合收益”屬于所有者權(quán)益科目，應(yīng)按照稅后金額計(jì)入，需要把后續(xù)的所得稅影響因素給排出，所以需要確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”。

借：其他綜合收益

貸：遞延所得稅負(fù)債

因此，雖然沒(méi)有影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅以及所得稅費(fèi)用，仍然需要計(jì)提并確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”。

以上就是“公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異”的全部?jī)?nèi)容啦，不知道看完上文的你是不是已經(jīng)掌握了全部?jī)?nèi)容?若是您還有一些疑問(wèn)，或者想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)內(nèi)容，可以在文章上方咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，為您答疑解惑;或者在文章下方掃碼添加老師，免費(fèi)領(lǐng)取從會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程。