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咨詢公司增值稅加計抵減的稅會處理?增值稅加計抵減就是企業(yè)在可以抵扣的增值稅進項額中可以按稅法規(guī)定多抵扣的部分。今天小編就來帶大家具體了解學習一下，相關(guān)財會知識，有興趣的朋友，快來一起閱讀下文吧!

咨詢公司增值稅加計抵減的稅會處理怎么做?增值稅加計抵減就是企業(yè)在可以抵扣的增值稅進項額中可以按稅法規(guī)定多抵扣的部分。今天小編就來帶大家具體了解學習一下，相關(guān)財會知識，有興趣的朋友，快來一起閱讀下文吧!

案例：

2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。

計算：

4月份增值稅的加計抵減額=?

應(yīng)納增值稅額=?

實際繳納增值稅=?

加計抵減額如何進行會計處理?

答復(fù)：

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元

應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元

實際繳納增值稅=21-1=20萬元

分錄：

一、計提增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)21萬元

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元

二、計提增值稅的賬務(wù)處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元

貸：銀行存款 20萬元

其他收益 1萬元

提醒：

1、財會〔2017〕30號發(fā)布了新修訂的一般企業(yè)財務(wù)報表格式，其中《利潤表》新增了2個會計科目：資產(chǎn)處置損益和其他收益。

2、利潤表中新增“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目應(yīng)根據(jù)在損益類科目新設(shè)置的“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。

3、“其他收益”屬于新設(shè)置的損益類科目，其實就是將原來“營業(yè)外收入”科目核算內(nèi)容劃分出來了一部分。

4、與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，應(yīng)當按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補助，應(yīng)當計入營業(yè)外收支。

參考：

近期，財政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“第39號公告”)，規(guī)定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額”。現(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的有關(guān)問題解讀如下：

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

以上就是小編今天為大家分享的“咨詢公司增值稅加計抵減的稅會處理”的全部內(nèi)容啦，希望看完上文的你，能夠有所收獲與發(fā)現(xiàn)!若是大家對此還有疑問，或者想要學習更多相關(guān)財會知識，可以在文章上方點擊咨詢我們的在線答疑老師，為您答疑解惑，還可以免費領(lǐng)取會計學習資料和試聽課程哦!