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預(yù)繳增值稅是建筑行業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)會進(jìn)行申報的，那么，計算預(yù)繳增值稅額時，要通過什么會計明細(xì)科目核算呢?詳細(xì)的分錄是如何編制的呢?這些問題都是需要各位稅務(wù)會計熟練掌握的。企業(yè)預(yù)交增值稅的會計處理方法，小編整理了下文內(nèi)容，供大家在工作中做個參考吧。

預(yù)繳增值稅是建筑行業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)會進(jìn)行申報的，那么，計算預(yù)繳增值稅額時，要通過什么會計明細(xì)科目核算呢?詳細(xì)的分錄是如何編制的呢?這些問題都是需要各位稅務(wù)會計熟練掌握的。企業(yè)預(yù)交增值稅的會計處理方法，小編整理了下文內(nèi)容，供大家在工作中做個參考吧。

預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“預(yù)交增值稅”二級科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅的會計分錄

1、一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理都理解了吧，同時還為大家整理了一般納稅人和小規(guī)模繳納增值稅的會計分錄編制方法，希望對大家的稅務(wù)申報工作有幫助。上述就是關(guān)于企業(yè)預(yù)交增值稅的會計處理方法，不理解的地方可以隨時咨詢在線答疑老師。想要領(lǐng)取常用的會計做賬分錄資料包的小伙伴，掃描右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧。