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轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人實(shí)務(wù)中涉稅問題如何處理?按照規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，需要滿足連續(xù)12個月或者四個季度累計(jì)銷售額為超過500萬元。更多內(nèi)容緝盡在下文，快來一起看下文吧!

轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人實(shí)務(wù)中涉稅問題如何處理?按照規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，需要滿足連續(xù)12個月或者四個季度累計(jì)銷售額為超過500萬元。更多內(nèi)容緝盡在下文，快來一起看下文吧!

1. 稅率調(diào)整后如何正確開具開票?

首先，轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。(不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票，可繼續(xù)使用開票)

其次，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的，增值稅應(yīng)稅銷售行為應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

最后，增值稅稅率調(diào)整后，一般納稅人在稅率調(diào)整前已按原稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的，按原適用稅率開具紅字發(fā)票。

2. 轉(zhuǎn)為小規(guī)模后什么時候納稅申報?

納稅人轉(zhuǎn)登記后，自轉(zhuǎn)登記下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始)，按照小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅;轉(zhuǎn)登記當(dāng)期，仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。(這里的“下期”、“當(dāng)期”都是指稅款所屬期)

需要注意的是：

一是：尚未申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，需計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

二是：納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進(jìn)業(yè)務(wù)，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整后形成多繳稅款的，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。調(diào)整后形成少繳稅款的，從“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減;抵減后仍有余額的，計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報繳納。

3. 什么時候可以享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策?

繳納“六稅兩費(fèi)”的一般納稅人按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠政策。

4.今年可以轉(zhuǎn)登記幾次?

今年選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的次數(shù)只有1次，也就是說今年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，今年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

比如，甲公司2019年為一般納稅人，2020年符合轉(zhuǎn)登記條件，2020年3月轉(zhuǎn)為了小規(guī)模納稅人，2020年8月又轉(zhuǎn)為了一般納稅人，今年因?yàn)檗D(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人了，所以今年是不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了!

轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人實(shí)務(wù)中涉稅問題如何處理?關(guān)于這個問題，小編已經(jīng)在上文為大家做了具體的整理與分享，相信看完上文的你，一定已經(jīng)有了具體的了解與認(rèn)知。若是大家對此還有疑問，或者想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，可以在文章下方掃碼，添加會計(jì)教練老師，免費(fèi)獲取相關(guān)會計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!