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有關遞延所得稅的相關知識是需要財務人員進行全面掌握的，但是不要少剛?cè)肼毜男』锇槎疾惶斫馐裁词沁f延所得稅，以及當期虧損要不要確認遞延所得稅等，這些問題都是需要大家進行理解掌握的。有疑問的小伙伴，今天就跟著小編來學習一下吧。

有關遞延所得稅的相關知識是需要財務人員進行全面掌握的，但是不要少剛?cè)肼毜男』锇槎疾惶斫馐裁词沁f延所得稅，以及當期虧損需要確認遞延所得稅等，這些問題都是需要大家進行理解掌握的。有疑問的小伙伴，今天就跟著小編來學習一下吧。

遞延所得稅是什么?

當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。

當期虧損要確認遞延所得稅嗎?

首先要明確，遞延所得稅資產(chǎn)的定義是:未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)。另外一個，補充解釋一下對當期所得稅費用的影響。

所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異

如果公司目前虧損，且預計未來繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產(chǎn)，只做當期所得稅納稅調(diào)增。

如果預計公司未來盈利，那么就確認遞延所得稅資產(chǎn)。同時做當期所得稅納稅調(diào)增。所以不管預計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調(diào)增的，但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認。

用暫時性差異舉個例子，比如公司計提的壞賬準備400元，本年公司虧損狀態(tài)。如果預計明年盈利，那么本年確認遞延所得稅資產(chǎn)=400*0.25=100元，同時，對當期應納稅所得額納稅調(diào)增400，對當期所得稅費用納稅調(diào)增400*0.25=100元。即所得稅費用=100+(-100)=0。

注:遞延所得稅費用=遞延所得稅負債本期增加-遞延所得稅資產(chǎn)本期增加，如果預計明年繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，本年不確認遞延所得稅資產(chǎn)，只做當期所得稅納稅調(diào)增400*0.25=100元。即所得稅費用=100。

有關當期虧損需要確認遞延所得稅，還有清楚的地方，可以咨詢答疑老師進行詳細了解。需要體驗會計真賬實操做賬及稅務處理方法的，可以咨詢右方在線客服老師來進行體驗哦，相信會讓大家掌握做賬技巧的。