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沖紅的發(fā)票稅款已交怎么辦，發(fā)票沖紅在日常工作中是很常見的，但是如果遇到?jīng)_紅的發(fā)票稅款已經(jīng)交了這種情況該怎么處理呢?很多新手都是一頭霧水的，因此為了大家更好的掌握這個類型的財務(wù)處理，小編就在下文整理了相關(guān)的解答，希望能夠給大家?guī)硪恍椭?

沖紅的發(fā)票稅款已交怎么辦，發(fā)票沖紅在日常工作中是很常見的，但是如果遇到?jīng)_紅的發(fā)票稅款已經(jīng)交了這種情況該怎么處理呢?很多新手都是一頭霧水的，因此為了大家更好的掌握這個類型的財務(wù)處理，小編就在下文整理了相關(guān)的解答，希望能夠給大家?guī)硪恍椭?

對于本期發(fā)票的修正,企業(yè)可以通過作廢發(fā)票的形式處理.而對于前期發(fā)票的修正,必須通過開具紅字發(fā)票的形式處理.

企業(yè)的收入包含開票收入和未開票收入,因此已經(jīng)開具發(fā)票的收入與相關(guān)的增值稅款必須涵蓋在企業(yè)上報的收入與增值稅中,也就是說,一旦開具發(fā)票,企業(yè)必須根據(jù)發(fā)票中的增值稅額進(jìn)行確認(rèn)與繳款.

如果本期企業(yè)需要開具紅字發(fā)票,那么企業(yè)同樣根據(jù)發(fā)票中的紅字收入與紅字銷項稅額進(jìn)行確認(rèn).

舉個例子來說,前期開票金額100萬(不含稅),稅額13萬,企業(yè)繳稅13萬.本期企業(yè)對上述發(fā)票開具紅字發(fā)票,開票金額-100萬(不含稅),稅額-13萬.紅字發(fā)票中的負(fù)項稅額-13萬要與本期銷項稅額合并報稅.

綜上,沖紅的發(fā)票稅額已繳,對后期開具紅字發(fā)票沒有影響,紅字發(fā)票的稅額與前期無關(guān),將抵減本期銷項稅額.

增值稅普通發(fā)票沖紅后繳納的稅費怎么處理

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(2008年12月18日財政部、國家稅務(wù)總局令第50號公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則〉的決定》修訂)(國稅、財政第65號令):

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減.

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減.

因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減或從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減.

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