用戶注冊

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的涉稅處理怎么做呢?有多數(shù)會計人員不知道如何來做詳細(xì)的賬務(wù)處理。為此而煩惱的小伙伴，別擔(dān)心，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的稅會處理差異案例解析，仔細(xì)來閱讀吧，相信會讓大家理解掌握相關(guān)會計財稅實操處理方法的。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的涉稅處理怎么做呢?有多數(shù)會計人員不知道如何來做詳細(xì)的賬務(wù)處理。為此而煩惱的小伙伴，別擔(dān)心，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的稅會處理差異案例解析，仔細(xì)來閱讀吧，相信會讓大家理解掌握相關(guān)會計財稅實操處理方法的。

稅法規(guī)定：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。

1、確認(rèn)時間：應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

2、轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-投資成本。計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

會計規(guī)定：權(quán)益性投資處置按照處置收取的價款與投資的賬面價值的差額計入處置當(dāng)期的損益。

稅會差異：由于企業(yè)所得稅對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的規(guī)定和會計處置損益的規(guī)定不同，需要納稅調(diào)整。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的稅會處理差異相關(guān)案例分析

甲企業(yè)向乙企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，合同約定：甲企業(yè)支付投資價款600萬元，占乙企業(yè)股權(quán)比例為10%，獲得了乙企業(yè)原股東丙企業(yè)原持有的乙企業(yè)10%的股份。乙企業(yè)的盈余公積有100萬元，未分配利潤有200萬元。乙企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照上面注明認(rèn)繳資本為6000萬元，會計報表顯示實收資本為900萬元，丙企業(yè)原持有乙企業(yè)10%股份按照長期股權(quán)投資權(quán)益法核算，投資成本為100萬元，投資收益為30萬元。

甲企業(yè)的投資行為不屬于征稅范圍，不需要繳納企業(yè)所得稅;

乙企業(yè)是被投資主體，沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，不需要繳納企業(yè)所得稅;

丙企業(yè)會計分錄：

借：銀行存款　　　　　　　　　　600

貸：長期股權(quán)投資——投資成本　　100

長期股權(quán)投資——投資收益　　 30

投資收益　　　　　　　　　　470

稅法處理：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，稅法中按照投資成本是按照最初實際投資的成本計算，不按照會計報表顯示的實收資本的比例計算，更不按照認(rèn)繳制的比例計算。計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

納稅調(diào)整：應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增30萬元。

丙企業(yè)的轉(zhuǎn)讓所得=投資收益470+納稅調(diào)增30=轉(zhuǎn)讓收入600-投資成本100=500(萬元)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅=500×25%=125(萬元)。

本文的內(nèi)容就是轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的稅會處理差異案例解析的分享了，還不明白的地方可以咨詢在線答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解哦。剛剛?cè)肼毜臅嬋藛T想要全面學(xué)習(xí)做賬報稅技能的，聯(lián)系右方在線客服老師免費(fèi)試聽吧，相信這次學(xué)習(xí)過后，大家會積累更多處理技巧的。