用戶注冊(cè)

賬戶是根據(jù)什么而設(shè)置的呢?是根據(jù)會(huì)計(jì)科目而設(shè)置的，而且是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)的;那么新準(zhǔn)則下所得稅會(huì)計(jì)帳戶的設(shè)置有哪些呢?小編已經(jīng)給大家整理好啦!讓我們一起遨游知識(shí)的海洋，學(xué)習(xí)起來吧!

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所得稅帳戶的設(shè)置

一、賬戶設(shè)置

根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》準(zhǔn)則第十條規(guī)定，企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)設(shè)置如下賬戶：

1、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”賬戶：核算企業(yè)應(yīng)交未交所得稅;

2、“所得稅”賬戶：核算企業(yè)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用;

3、“遞延所得稅負(fù)債”賬戶：核算企業(yè)遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生及轉(zhuǎn)回;

4、“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶：核算企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生及轉(zhuǎn)回。

只要有證據(jù)表明當(dāng)前或未來很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，可用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，都確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

二、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)范圍

(一)根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的交易事項(xiàng)主要有三種情況：

1、商譽(yù)的初始確認(rèn);

2、同時(shí)具有“不是企業(yè)合并交易，且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債;

3、同時(shí)滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間和該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回”條件的企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

(二)企業(yè)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的交易主要有三種情況：

1、同時(shí)具備“該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并以及交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”特征的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn);

2、不同時(shí)具備“暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回以及未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額”的企業(yè)對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn);

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益的遞延所得稅資產(chǎn)。

除了上述不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的交易中的可抵扣暫時(shí)性差異外，只要有證據(jù)表明當(dāng)前或未來很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，可用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，都確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

好了好了，文章內(nèi)容有限，關(guān)于新準(zhǔn)則下所得稅會(huì)計(jì)帳戶的設(shè)置小編只能整理到這里啦，想學(xué)習(xí)有關(guān)其他的知識(shí)嗎?想拓展更多的知識(shí)范圍嗎?可以咨詢我們?cè)诰€客服老師，不僅如此，現(xiàn)在掃碼聯(lián)系在線老師還可以免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!