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月末結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅為負數(shù)是什么情況，月末結(jié)轉(zhuǎn)的實操處理是很常見的，而作為財務人員結(jié)轉(zhuǎn)的實操處理也是需要熟練掌握的，那么月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負數(shù)大家知道是什么情況嗎?針對這個問題，小編在下文整理了相關的解答，不清楚的小伙伴可以看看下文詳細的介紹，希望能夠解決大家的疑惑。

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月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負數(shù)是什么情況

月轉(zhuǎn)出未交增值稅為負,說明是進項大于銷項,其差額就為負,這也稱為留抵數(shù),下月不用單獨做賬務處理,只要計算應交稅額時把它當成進項抵扣銷項即可.

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn),月份終了,應交稅費-應交增值稅 科目的余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

應交增值稅減免稅額怎么做會計分錄?

增值稅是價外稅,在取得收款時,應將收款區(qū)分收入與應交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務收入;當應交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質(zhì)的利得,按會計準則應該計入營業(yè)外收入.

會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入-減免稅額

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額是負數(shù)怎么辦

未交增值稅是負數(shù),也就是在借方,說明企業(yè)多交增值稅,或者是預交了增值稅.如果應交稅金-應交增值稅各明細科目加減后有借方余額,那肯定有錯誤;借方有余額的情況只有當期有留抵稅額,可你當月還應繳稅額,那就不會有留抵稅額.

應交稅金_應交增值稅貸方為負數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.

1、進項稅額大于銷項稅額,進項稅當期沒有抵扣完,留抵后期銷項稅額.

2、企業(yè)有預交增值稅,預繳稅款形成當期留抵增值稅款.

可能是轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)多了,沖回即可.如果稅金計算正確,前期處理賬務錯誤,那查找下原因,可能進項轉(zhuǎn)出沒出賬,做賬處理如下:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

轉(zhuǎn)出未交增值稅,這個嚴格來說不屬于會計科目,而是應交增值稅科目下的一個項目分析

轉(zhuǎn)出未交增值稅是對應交增值稅科目的一個借方分析

也就是說,通過轉(zhuǎn)出未交增值稅這個借方,將應交增值稅科目沖平,實際工作中,項目這個只能通過科目形式來記錄,在這個基礎下,未交增值稅有余額,但不需要專門結(jié)轉(zhuǎn),只要應交增值稅是平的就可以了.

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù).

計算公式如下:

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

以上就是本文的全部內(nèi)容,關于月末結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅為負數(shù)是什么情況?大家都大概的了解了嗎?,增值稅是財務人員都會遇到的問題。所以大家一定要熟練的掌握增值稅的知識內(nèi)容以及實操處理，相信各位小伙伴看完本文應該會有收獲的，如果大家想學習更多的財務知識，歡迎大家咨詢關注我們，領取更多會計方面的資料進行參考。