發(fā)布時間:2020-09-16 18:08來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號公司的發(fā)展免不了人情往來,所以應(yīng)酬是常有發(fā)生的事,如果應(yīng)酬經(jīng)常發(fā)生的話,企業(yè)會計(jì)一般在做賬務(wù)處理的時候要能夠特別的記一個科目出來,以便進(jìn)行分類。那么,這些應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入賬呢?具體情況請看小編的整理內(nèi)容。
公司的發(fā)展免不了人情往來,所以應(yīng)酬是常有發(fā)生的事,如果應(yīng)酬經(jīng)常發(fā)生的話,企業(yè)會計(jì)一般在做賬務(wù)處理的時候要能夠特別的記一個科目出來,以便進(jìn)行分類。那么,這些應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入賬呢?具體情況請看小編的整理內(nèi)容。
會計(jì)日常業(yè)務(wù)處理方法有三種:
1、直接全額記入招待費(fèi)
2、直接記入招待費(fèi),按金額計(jì)提銷項(xiàng)稅
3、直接記入營業(yè)外支出,并計(jì)提銷項(xiàng)稅在稅務(wù)稽查過程中,
上述3類情況都有可能發(fā)生。
稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1、在沒有實(shí)現(xiàn)銷售的時候,一般情況下稅局認(rèn)定為第1類。(特殊情況除外)
2、實(shí)現(xiàn)了銷售的時候,有可能認(rèn)定為第2類,也有可能認(rèn)定為第3類。
3、稅局認(rèn)定的理由:這么多的煙、酒,不可能一次就能在現(xiàn)場消費(fèi)完,肯定用于送禮,送禮在稅法上屬于無償贈送,認(rèn)定為視同銷售處理。
公司購買煙酒的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎
企業(yè)購買煙酒的用途不同,進(jìn)項(xiàng)稅處理方式不同。分下列兩種情況。
一、企業(yè)購買煙酒當(dāng)做貨物用于銷售,按照規(guī)定可以依法抵扣。
二、企業(yè)購買煙酒用于集體福利、個人消費(fèi)(包括交際應(yīng)酬),以及非應(yīng)稅項(xiàng)目則不得抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。企業(yè)購進(jìn)煙酒用于銷售的,屬于這種情況,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定可知,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》:第二十二條條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。企業(yè)購買煙酒取得了增值稅專用發(fā)票,用于了以上非應(yīng)稅項(xiàng)目,屬于上面規(guī)定的情況,進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。
以上就是小編總結(jié)的關(guān)于應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入帳有關(guān)內(nèi)容,朋友們要重點(diǎn)掌握哦,相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí),大家已經(jīng)初步學(xué)會了相關(guān)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)更多的會計(jì)知識,歡迎咨詢上方在線老師,老師會給予你滿意的答復(fù),或者掃描添加會計(jì)交流群,會有海量免費(fèi)資料為你發(fā)放哦!
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