用戶注冊

企業(yè)所得稅都是季度預(yù)繳申報，一個完整年度終了再做企業(yè)所得稅的匯算清繳，對于多交的稅款會進(jìn)行退稅，少交的所得稅費(fèi)要補(bǔ)繳，這過程中，不管是退費(fèi)還是補(bǔ)稅都是需要會計(jì)人員入賬登記的。那么，有關(guān)所得稅年報調(diào)增怎么記賬的處理方法，大家清楚嗎?感興趣的往下繼續(xù)閱讀吧。

企業(yè)所得稅都是季度預(yù)繳申報，一個完整年度終了再做企業(yè)所得稅的匯算清繳，對于多交的稅款會進(jìn)行退稅，少交的所得稅費(fèi)要補(bǔ)繳，這過程中，不管是退費(fèi)還是補(bǔ)稅都是需要會計(jì)人員入賬登記的。那么，有關(guān)所得稅年報調(diào)增怎么記賬的處理方法，大家清楚嗎?感興趣的往下繼續(xù)閱讀吧。

所得稅年報調(diào)增如何做賬?

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳"。

補(bǔ)繳個人所得稅交的滯納金怎么入賬?

記賬方式如下:

借:應(yīng)交稅金-個人所得稅營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

《中華人民共和國稅收征收管理法》(全國人民代表大會[2001]049號)第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，

借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅，

貸：銀行存款，

借：利潤分配——未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

上述就是小編整理的有關(guān)所得稅年報調(diào)增怎么記賬的解答了，僅供大家參考閱讀。還有其他想要咨詢的，點(diǎn)擊上方的在線答疑老師吧。如果是新手會計(jì)小伙伴想要學(xué)習(xí)做賬報稅課程的，掃描文章右上方二維碼聯(lián)系老師，來免費(fèi)試聽會計(jì)真賬實(shí)操課程視頻吧。相信會讓大家快速掌握做賬報稅技巧，順利處理財(cái)務(wù)工作的。