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如何補(bǔ)交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加的會計(jì)分錄呢?這是今天小編在網(wǎng)上瀏覽時(shí)，發(fā)現(xiàn)廣大網(wǎng)友咨詢最多的賬務(wù)問題，今天小編就這個(gè)問題給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，并且以實(shí)例分析，希望大家學(xué)習(xí)之后能夠有所掌握，繼而能夠熟練實(shí)操起來。

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假如某公司2018年有一張采購材料取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對方虛開發(fā)票，(今年稅務(wù)局來我公司查賬，我公司證明這筆業(yè)務(wù)是真實(shí)存在的) 但這張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票屬對方虛開 我方不能抵扣，然后我們公司2020年要補(bǔ)交增值稅，所得稅，城建稅，教育費(fèi)附加，還有滯納金，那么這些會計(jì)分錄該怎么做?

補(bǔ)交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加的會計(jì)分錄

補(bǔ)交稅金，先計(jì)提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(納稅調(diào)整)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(納稅調(diào)整)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅(納稅調(diào)整)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(納稅調(diào)整)

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(納稅調(diào)整)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(納稅調(diào)整)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅(納稅調(diào)整)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(納稅調(diào)整)

貸：銀行存款

調(diào)整以前年度損益調(diào)整余額：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果有滯納金，繳納滯納金時(shí)應(yīng)做如下處理：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅日?；檗k法>的通知》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定，增值稅檢查調(diào)賬方法如下：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;

全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目。

看到本文小編整理的如何做補(bǔ)交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加的會計(jì)分錄的內(nèi)容，大家是否學(xué)會了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準(zhǔn)的答案，歡迎您來糾正，想學(xué)習(xí)更多會計(jì)知識，可以咨詢我們在線的專業(yè)老師，進(jìn)行疑問解答，也可以掃碼加入會計(jì)交流群，有免費(fèi)的資料包領(lǐng)取哦!