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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,有時候會需要計提遞延所得稅資產(chǎn),具體地點所得稅資產(chǎn)需要及時的進(jìn)行會計處理,需要及時的制作各種會計分錄,很多時候可以補提遞延所得稅資產(chǎn),本文小編將詳細(xì)介紹一下補提遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄該怎么做?想要了解和學(xué)習(xí)的一起來分享吧!

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,有時候會需要計提遞延所得稅資產(chǎn),具體地點所得稅資產(chǎn)需要及時的進(jìn)行會計處理,需要及時的制作各種會計分錄,很多時候可以補提遞延所得稅資產(chǎn),本文小編將詳細(xì)介紹一下補提遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄該怎么做?想要了解和學(xué)習(xí)的一起來分享吧!

補提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費用"。

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