發(fā)布時(shí)間:2020-09-21 11:26來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,一般關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題都是比較復(fù)雜的,有些老會(huì)計(jì)看見這個(gè)還頭疼,別說新手會(huì)計(jì)了,那么在預(yù)繳的會(huì)計(jì)處理有哪些內(nèi)容需要注意呢?小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容,一起來跟著小編來看看吧,希望對你的工作有所幫助。
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,一般關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題都是比較復(fù)雜的,有些老會(huì)計(jì)看見這個(gè)還頭疼,別說新手會(huì)計(jì)了,那么在預(yù)繳的會(huì)計(jì)處理有哪些內(nèi)容需要注意呢?小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容,一起來跟著小編來看看吧,希望對你的工作有所幫助。
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
同時(shí)做如下分錄
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
拓展資料:
(一)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理
在實(shí)務(wù)處理中,預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理一般有兩種情況:
(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅.會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄,用負(fù)數(shù)表示.
(2)所得稅會(huì)計(jì)的處理方式
若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時(shí)性差異來確認(rèn)對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響,對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),繳納時(shí)同(1)一樣,年終對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目轉(zhuǎn)入"遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅"科目,會(huì)計(jì)分錄如下;
借:遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
(二)預(yù)交營業(yè)稅及其附加的會(huì)計(jì)處理
預(yù)交營業(yè)稅及其附加的會(huì)計(jì)處理一般較為簡單,預(yù)交營業(yè)稅金及附加稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅
--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
--應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
年度終了,對達(dá)到收入確認(rèn)條件的"預(yù)收賬款"轉(zhuǎn)人當(dāng)年銷售收入,按發(fā)生額計(jì)提"營業(yè)稅金及附加"會(huì)計(jì)分錄:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅
--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
--應(yīng)交教育費(fèi)附加
以上即是房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的全部內(nèi)容啦,小編就分享到這里了。相信大家對于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會(huì)耐心的回答哦。點(diǎn)擊我們文章最下方圖片,還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。
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