用戶注冊(cè)

最近小編在網(wǎng)上發(fā)現(xiàn)有很多小伙伴們對(duì)于會(huì)計(jì)處理中的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目核算方式該怎么做的問題搞不清楚，這個(gè)問題其實(shí)說難也不難的，下面就是小編整理的相關(guān)知識(shí)了，不懂的小伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!莫負(fù)好時(shí)光，正是學(xué)習(xí)時(shí)!

最近小編在網(wǎng)上發(fā)現(xiàn)有很多小伙伴們對(duì)于會(huì)計(jì)處理中的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目核算方式該怎么做的問題搞不清楚，這個(gè)問題其實(shí)說難也不難的，下面就是小編整理的相關(guān)知識(shí)了，不懂的小伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!莫負(fù)好時(shí)光，正是學(xué)習(xí)時(shí)!

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目核算方式

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借方核算的科目有：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項(xiàng)目。貸方核算的科目有：銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項(xiàng)目。

月底用貸方核算的科目銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項(xiàng)目合計(jì)，減去借方核算的科目進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項(xiàng)目合計(jì)。如果有貸方余額，則將該余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

如果有借方余額，將這個(gè)余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目作比較，沒有已交稅金發(fā)生額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。有已交稅金發(fā)生額，將借方余額與已交稅金發(fā)生額比較，按較小額結(jié)轉(zhuǎn)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目余額

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。

“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目核算方式該怎么做的有關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點(diǎn)掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)，大家已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎咨詢上方在線老師，老師會(huì)給予你滿意的答復(fù)，或者掃描添加會(huì)計(jì)交流群，會(huì)有海量免費(fèi)資料為你發(fā)放哦!