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業(yè)務(wù)招待費(fèi)是財(cái)務(wù)工作中必不可少的支出費(fèi)用，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)來說，怎么進(jìn)行做賬才是更加合理的呢?這項(xiàng)工作看似簡單，但是稍有不慎，就會給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險，影響企業(yè)的發(fā)展。所以，小編整理了業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)籌劃，希望大家可以通過實(shí)際案例能夠處理好此項(xiàng)工作!

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是財(cái)務(wù)工作中必不可少的支出費(fèi)用，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)來說，怎么進(jìn)行做賬才是更加合理的呢?這項(xiàng)工作看似簡單，但是稍有不慎，就會給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險，影響企業(yè)的發(fā)展。所以，小編整理了業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)籌劃，希望大家可以通過實(shí)際案例能夠處理好此項(xiàng)工作!

一、招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的“合理”需要而支付的招待費(fèi)用。

根據(jù)稅費(fèi)規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍

(1)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支。

(2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支。

(3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。

(4)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)

三、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理案例

2020年6月19日。銷售部業(yè)務(wù)員劉今將招待客戶的600元餐費(fèi)，到出納處報(bào)銷。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅風(fēng)險與籌劃

五、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)日常涉稅業(yè)務(wù)處理

(1)、將屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項(xiàng)目計(jì)入其他項(xiàng)目，將可能影響企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅。

[例1] A公司將一臺本記本電腦送給客戶個人，但A公司沒有計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理，而是將其作為公司自用處理，按固定資產(chǎn)入賬計(jì)提折舊在稅前扣除、增值稅正常抵扣了。像這種情況只有通過盤查實(shí)物資產(chǎn)才可能發(fā)現(xiàn)存在問題。外購貨物無償贈送的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣、用于招待的要在所得稅前限額扣除、還需要代扣代繳個人所得稅。

(2)、將與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，即將全額不得扣除的項(xiàng)目按限額扣除了。

[例2] A公司為公司總經(jīng)理家庭購買運(yùn)動器材用于健身，支出2萬元，該公司將此支出列入了業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理，實(shí)際上此支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不得在所得稅前扣除。

(3)、取得的業(yè)務(wù)招待費(fèi)票據(jù)不符合規(guī)定，不得稅前扣除。

[例3] A公司外購HUAWEI牌手機(jī)二部并取得增值稅普通發(fā)票，但增值稅普通發(fā)票上未注明A公司的納稅人識別號?；虬l(fā)票上只填寫了A公司的簡稱，未填寫全稱?；蛑蝗〉檬湛钍論?jù)，也就是所謂的白條.

(4)、將不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本來可以全額扣除。

(5)、未實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。

(6)、商業(yè)賄賂支出不得稅前扣除

......

五、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬務(wù)處理

六、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程

七、 報(bào)銷流程

……

有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)籌劃_附案例的整理，由于文章篇幅有限，今天就分享到這里了。有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。想要全面學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)稅知識的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)吧。相信會讓大家掌握基本處理方法的。