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免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理，主要包括了：一是免抵退中不能免抵額二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額，從這倆個方面還有他的計算方式，還有免抵退稅不得免征和抵扣稅額低減額是什么?小編在下文整理了相關的知識點，一起來看看吧。

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免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理?

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業(yè)務成本”的處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅金——應交增殖稅(進轉出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當期計算“免抵退”時候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當期進項稅中減出來。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額

它的計算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷售價款-免稅進口料件價格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進口料件價格*(免稅進口料件的征稅率-免稅進口料件的退稅率)

這和計算購入原材料，同時支付運費，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時計算進項轉出額時所采用的方法是相同的，因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計算。

由于：

免稅進口料件的征稅率=0

免稅進口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷售價款的一部分的免稅進口料件所對應的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實際也就是進項轉出額)為零。

以上即是免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于免抵退不得抵扣稅額會計分錄處理有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。還可以點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領取哦。