發(fā)布時(shí)間:2020-09-22 11:02來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)自從2020年開始,國家稅務(wù)總局發(fā)布了很多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,這對于企業(yè)納稅人來講是十分有利的。但是問題的關(guān)鍵的是,稅務(wù)會(huì)計(jì)人員要正確利用這些稅收政策才能避免給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了確保大家的工作不被稅務(wù)稽查,小編整理企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總,趕快來瞅瞅吧!
自從2020年開始,國家稅務(wù)總局發(fā)布了很多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,這對于企業(yè)納稅人來講是十分有利的。但是問題的關(guān)鍵的是,稅務(wù)會(huì)計(jì)人員要正確利用這些稅收政策才能避免給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了確保大家的工作不被稅務(wù)稽查,小編整理企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總,趕快來瞅瞅吧!
(一)銷項(xiàng)稅
1、銷售收入是否完整及時(shí)入賬,是否存在以下情形?
(1)現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬;
(2) 僅將開票部分對應(yīng)的收入入賬;
(3) 以貨易貨、以貨抵債收入未入賬;
(4) 銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入;
(5) 收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用,不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用。
2、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況?
將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)。
將資產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈(zèng)送。不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收。
3、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字,發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況?
發(fā)生銷貨退回、折讓,開具紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。
4、向購貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用是否按規(guī)定納稅?
如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、裝卸費(fèi)等
5、設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其
他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售,是否作銷售處理?
6、逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額?
7、增值稅混合銷售行為是否依法納稅?
8、有兼營行為的納稅人,適用不同稅率或者征收率的,是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。
不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的,是否按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額繳納增值稅。
9、應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為,是否繳納了增值稅
10、免稅貨物是否依法核算?
有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題;兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人,其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確。
(二)進(jìn)項(xiàng)稅
(一)應(yīng)稅收入
1、企業(yè)取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入
2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤
3、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額
4、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整
5、是否存在稅收減免、政府獎(jiǎng)勵(lì)未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額
6、是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn),未計(jì)入應(yīng)納稅所得額
7、是否存在未將取得的應(yīng)稅投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額
8、企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額
9、持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(二)成本項(xiàng)目
......
(三)其他事項(xiàng)
三、 個(gè)人所得稅的11個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
四、房產(chǎn)稅、土地使用稅的6個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
五、印花稅的3個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
.......
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●@個(gè)體戶會(huì)計(jì),個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策20
●真不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),人家做的稅務(wù)籌劃案例是
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