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認證未抵扣是指發(fā)票雖然勾選了但是還沒有進行抵扣稅款，已經(jīng)認證的發(fā)票除了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號規(guī)定的客觀情況外，認證后必須當月申報抵扣。那么，本期已認證但不抵扣該怎么寫會計分錄呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫到小伙伴們的工作和生活。

認證未抵扣是指發(fā)票雖然勾選了但是還沒有進行抵扣稅款，已經(jīng)認證的發(fā)票除了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號規(guī)定的客觀情況外，認證后必須當月申報抵扣。那么，本期已認證但不抵扣該怎么寫會計分錄呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫到小伙伴們的工作和生活。

本期已認證但不抵扣會計分錄

賬務(wù)處理如下：

借：原材料

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣的進項稅)

貸：應(yīng)付賬款(或庫存現(xiàn)金、或銀行存款)

發(fā)票認證抵扣會計分錄

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于本期已認證但不抵扣該怎么寫會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)，大家已經(jīng)初步學(xué)會了相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復(fù)，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!