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關(guān)于自產(chǎn)月餅用于市場(chǎng)推廣的財(cái)稅處理，小編今天將結(jié)合案例，為大家做一個(gè)詳細(xì)的整理與介紹，自產(chǎn)月餅用于市場(chǎng)推廣發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)額可以進(jìn)行抵扣。還有更多相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，小編在下文做了具體的整理與分享，快來一起看下文吧!

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案例：為擴(kuò)大市場(chǎng)影響力，中秋節(jié)前，某公司將自己生產(chǎn)的月餅向市民開展贈(zèng)送活動(dòng)。該批產(chǎn)品成本180萬元，公允價(jià)值200萬元(不含稅)。

1、會(huì)計(jì)處理：

借：銷售費(fèi)用---廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 206

貸：庫存商品 180

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26

2、增值稅:

視同銷售計(jì)提銷項(xiàng)稅額26萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

3、企業(yè)所得稅：

視同銷售確認(rèn)收入200萬元，同時(shí)確認(rèn)視同銷售成本180萬元;以視同銷售收入200萬元增加業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù);

206萬元計(jì)入廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按規(guī)定限額扣除;公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除。

依據(jù)：國稅函【2008】828號(hào)第二條規(guī)定：企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。

4、個(gè)人所得稅：

按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納。

依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào))規(guī)定，自2019年1月1日起，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

自產(chǎn)月餅用于市場(chǎng)推廣的財(cái)稅處理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，小編今天就暫時(shí)為大家分享到這里啦，希望可以給大家的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)和工作帶來一些啟發(fā)和幫助!會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)與成長需要長期的積累與堅(jiān)持，不是一蹴而就的，正在從事會(huì)計(jì)工作或者學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的朋友，可以來會(huì)計(jì)教練學(xué)習(xí)鍛煉，這里有專業(yè)的輔導(dǎo)答疑老師，還有針對(duì)性課程學(xué)習(xí)，滿足您的學(xué)習(xí)和工作需要，有興趣的朋友，可以來了解一下哦!