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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅工作是財務(wù)人員最重要的一項工作，按照我國企業(yè)所得稅法相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)要在每年的規(guī)定時期進(jìn)行匯算清繳，根據(jù)企業(yè)月度或季度預(yù)繳的所得稅的數(shù)額，匯算出來企業(yè)所得稅是有哪些還需要補(bǔ)交，或者繳納的剛好等等情況。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會計分錄是該怎么做呢?下面就請看本文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容，有興趣的話可以學(xué)習(xí)一下。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅工作是財務(wù)人員最重要的一項工作，按照我國企業(yè)所得稅法相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)要在每年的規(guī)定時期進(jìn)行匯算清繳，根據(jù)企業(yè)月度或季度預(yù)繳的所得稅的數(shù)額，匯算出來企業(yè)所得稅是有哪些還需要補(bǔ)交，或者繳納的剛好等等情況。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會計分錄是該怎么做呢?下面就請看本文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容，有興趣的話可以學(xué)習(xí)一下。

所得稅匯算清繳退稅會計分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

好了，以上文章就是小編今天整理的所得稅匯算清繳退稅會計分錄是該怎么做的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。