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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅工作是財務人員最重要的一項工作，按照我國企業(yè)所得稅法相關的規(guī)定，企業(yè)要在每年的規(guī)定時期進行匯算清繳，根據(jù)企業(yè)月度或季度預繳的所得稅的數(shù)額，匯算出來企業(yè)所得稅是有哪些還需要補交，或者繳納的剛好等等情況。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會計分錄是該怎么做呢?下面就請看本文小編整理的詳細內(nèi)容，有興趣的話可以學習一下。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅工作是財務人員最重要的一項工作，按照我國企業(yè)所得稅法相關的規(guī)定，企業(yè)要在每年的規(guī)定時期進行匯算清繳，根據(jù)企業(yè)月度或季度預繳的所得稅的數(shù)額，匯算出來企業(yè)所得稅是有哪些還需要補交，或者繳納的剛好等等情況。那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會計分錄是該怎么做呢?下面就請看本文小編整理的詳細內(nèi)容，有興趣的話可以學習一下。

所得稅匯算清繳退稅會計分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理

按月或按季計算應預繳所得稅額

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

好了，以上文章就是小編今天整理的所得稅匯算清繳退稅會計分錄是該怎么做的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進行疑問解答，也可以領取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學習掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。