企業(yè)所得稅稅前扣除的項目及標準,相信各位會計小伙伴都十分清楚了。在此小編也不多介紹了。本文主要為大家分享的會計知識是工會經(jīng)費稅前扣除需要什么憑證,除此之外,還匯總了不能稅前扣除的項目。不明白這個知識的,跟隨小編繼續(xù)往下學習吧。
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1、憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》,在企業(yè)所得稅稅前扣除(不超過工資薪金總額 2%)
2、由稅務機關委托代征的,憑合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅前扣除。
稅前扣除主要指計算所得稅稅前扣除項目,包括企業(yè)所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。稅前扣除項目主要包括:與取得收入有關的、合理的、實際發(fā)生的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
【注意】罰息、違約金、賠償可以扣除。
5.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種贊助支出;
6.未經(jīng)核定的準備金支出;
7.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息,不得扣除。
虧損彌補
1.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但最長不得超過5年;
2.虧損是應納稅所得額為負數(shù),不是會計口徑;
3.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利;
4.自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
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