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大家對于差額征稅了解多少，差額征稅就是憑合法有效憑證，在計算營業(yè)額是扣除相關(guān)支付的款項(xiàng)后，按差額征稅。那么你知道差額征稅的成本和收入怎么算嗎?今天，小編給大家詳細(xì)整理了相關(guān)內(nèi)容，分享在下文了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

大家對于差額征稅了解多少，差額征稅就是憑合法有效憑證，在計算營業(yè)額是扣除相關(guān)支付的款項(xiàng)后，按差額征稅。那么你知道差額征稅的成本和收入怎么算嗎?今天，小編給大家詳細(xì)整理了相關(guān)內(nèi)容，分享在下文了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

差額征稅的成本和收入怎么算

(一)一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營業(yè)稅項(xiàng)目,"營改增"試點(diǎn)地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.

2.差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),如,工程應(yīng)計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.如,旅游應(yīng)計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用.

差額征稅可以開專票嗎

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第二條規(guī)定:"專用發(fā)票是增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票,是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證."

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅[2016]36號)附件2第一條第(三)項(xiàng)第8小項(xiàng)規(guī)定:"選擇上述辦法計算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票."

因此,旅游公司一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為是可以開具專用發(fā)票的,但是如果采取差額征稅,不能全額開具專用發(fā)票,對于向旅游服務(wù)購買方收取并支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用部分只能開具普通發(fā)票,不能開具專用發(fā)票.

例如,A企業(yè)是從事旅游服務(wù)的一般納稅人,選擇差額征稅.2018年5月共取得旅游收入43萬元,其中包含向其他單位支付的住宿費(fèi)9.36萬元、餐飲費(fèi)4.15萬元、交通費(fèi)2.09萬元、門票費(fèi)6.20萬元.A企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)辦公家具,并取得專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元.

這43萬旅游收入中,只能開具增值稅專用發(fā)票21.20萬元,其他的21.80萬元(9.36萬+4.15萬+2.09萬+6.20萬)只能開具普通發(fā)票.

銷項(xiàng)稅額=21.20÷(1+6%)×6%=1.2萬

應(yīng)納稅額=1.2-1=0.2萬元

差額征稅的成本和收入怎么算?有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分,差額征收的差額等于總營業(yè)額減去支付給另外的營業(yè)額。詳細(xì)內(nèi)容已經(jīng)分享在上文了。大家仍有疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師。想學(xué)習(xí)更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。