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大家對于差額征稅了解多少，差額征稅就是憑合法有效憑證，在計算營業(yè)額是扣除相關支付的款項后，按差額征稅。那么你知道差額征稅的成本和收入怎么算嗎?今天，小編給大家詳細整理了相關內(nèi)容，分享在下文了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

大家對于差額征稅了解多少，差額征稅就是憑合法有效憑證，在計算營業(yè)額是扣除相關支付的款項后，按差額征稅。那么你知道差額征稅的成本和收入怎么算嗎?今天，小編給大家詳細整理了相關內(nèi)容，分享在下文了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

差額征稅的成本和收入怎么算

(一)一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營業(yè)稅項目,"營改增"試點地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.

2.差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),如,工程應計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.如,旅游應計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用.

差額征稅可以開專票嗎

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第二條規(guī)定:"專用發(fā)票是增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票,是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證."

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件2第一條第(三)項第8小項規(guī)定:"選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票."

因此,旅游公司一般納稅人發(fā)生應稅行為是可以開具專用發(fā)票的,但是如果采取差額征稅,不能全額開具專用發(fā)票,對于向旅游服務購買方收取并支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用部分只能開具普通發(fā)票,不能開具專用發(fā)票.

例如,A企業(yè)是從事旅游服務的一般納稅人,選擇差額征稅.2018年5月共取得旅游收入43萬元,其中包含向其他單位支付的住宿費9.36萬元、餐飲費4.15萬元、交通費2.09萬元、門票費6.20萬元.A企業(yè)當月購進辦公家具,并取得專用發(fā)票,注明進項稅額1萬元.

這43萬旅游收入中,只能開具增值稅專用發(fā)票21.20萬元,其他的21.80萬元(9.36萬+4.15萬+2.09萬+6.20萬)只能開具普通發(fā)票.

銷項稅額=21.20÷(1+6%)×6%=1.2萬

應納稅額=1.2-1=0.2萬元

差額征稅的成本和收入怎么算?有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分,差額征收的差額等于總營業(yè)額減去支付給另外的營業(yè)額。詳細內(nèi)容已經(jīng)分享在上文了。大家仍有疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師。想學習更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。