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交易性金融資產(chǎn)是會計考試的一個重要內(nèi)容,在考試中占有的分值也是比較多的.很多初學(xué)考生對這部分的內(nèi)容理解上都有一定的困難,要知道交易性金融資產(chǎn)是采用公允價值計量的。今天，小編給大家詳細介紹一下交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與出售的區(qū)別。希望能幫助到大家。

交易性金融資產(chǎn)是會計考試的一個重要內(nèi)容,在考試中占有的分值也是比較多的.很多初學(xué)考生對這部分的內(nèi)容理解上都有一定的困難,要知道交易性金融資產(chǎn)是采用公允價值計量的。今天，小編給大家詳細介紹一下交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與出售區(qū)別。希望能幫助到大家。

交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與出售的區(qū)別

交易性金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與出售是沒有區(qū)別的,實質(zhì)是一個意思的.兩者的賬務(wù)處理均是:

借:銀行存款(實際收到的金額)

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價值變動

投資收益(差額,或借方)

產(chǎn)生收益

借:投資收益

貸:應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生損失時做相反分錄.

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,按交易性金融資產(chǎn)的公允價值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費用,借記"投資收益"科目,對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息,借記"應(yīng)收股利或應(yīng)收利息"按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目.

(二)在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,借記"應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)"科目,貸記"投資收益"科目.(收到現(xiàn)金股利或利息時,借記"銀行存款",貸記"應(yīng)收股利或應(yīng)收利息")

(三)資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記"公允價值變動損益" 科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

(四)出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按該項交易性金融資產(chǎn)的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記"投資收益" 科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價值.

關(guān)于交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與出售區(qū)別,以及交易性金融資產(chǎn)的一般賬務(wù)處理.小編已經(jīng)為你做了詳細的整理。對于初級中經(jīng)?？嫉降闹R點，大家一定要熟練掌握。對于這個問題大家仍有疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師。想學(xué)習(xí)更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。