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財(cái)務(wù)人員不管是做賬還是報(bào)稅都是需要具備一定能力的，比如最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的技能。財(cái)務(wù)工作中不定性因素很多，只有經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)才能夠隨機(jī)應(yīng)變，順利地進(jìn)行賬務(wù)處理。所以會(huì)計(jì)工作也是需要不斷學(xué)習(xí)不斷去進(jìn)步的。回歸到今天要講的主題內(nèi)容，你知道企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回是否會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異如何調(diào)整嗎?想必大家都會(huì)遇到這類(lèi)問(wèn)題，接下來(lái)通過(guò)實(shí)際案例進(jìn)行了解吧。

財(cái)務(wù)人員不管是做賬還是報(bào)稅都是需要具備一定能力的，比如最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的技能。財(cái)務(wù)工作中不定性因素很多，只有經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)才能夠隨機(jī)應(yīng)變，順利地進(jìn)行賬務(wù)處理。所以會(huì)計(jì)工作也是需要不斷學(xué)習(xí)不斷去進(jìn)步的?；貧w到今天要講的主題內(nèi)容，你知道企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回是否會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異如何調(diào)整嗎?想必大家都會(huì)遇到這類(lèi)問(wèn)題，接下來(lái)通過(guò)實(shí)際案例進(jìn)行了解吧。

企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異嗎如何調(diào)整呢?

甲企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2019年11月銷(xiāo)售一批貨物，由于質(zhì)量問(wèn)題，在2020年1月份發(fā)生退貨，稅會(huì)處理有何不同?應(yīng)如何調(diào)整?

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表。

根據(jù)國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)的規(guī)定，企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷(xiāo)售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。

綜上，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，當(dāng)年銷(xiāo)售貨物于次年資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生退貨的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理是要追溯調(diào)整銷(xiāo)售年度的利潤(rùn)，而稅法是沖減退回當(dāng)期的利潤(rùn)，二者的差異應(yīng)填寫(xiě)A105000《納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第10行“銷(xiāo)售折扣、折讓和退回”欄次。案例中本欄第1列“賬載金額”填列會(huì)計(jì)核算的銷(xiāo)售折扣折讓退回的追溯處理的凈調(diào)整額，即(退貨收入-退貨成本)部分;第2列“稅收金額”為0，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額，也就是(退貨收入-退貨成本)金額。這個(gè)差異為時(shí)間性差異，次年匯算清繳時(shí)再反向調(diào)整，即最終無(wú)差異。

財(cái)務(wù)工作是至關(guān)重要的，各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)小伙伴對(duì)這方面不是很熟悉的，有需要提升做賬報(bào)稅技能的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來(lái)試聽(tīng)學(xué)習(xí)吧，會(huì)對(duì)大家短時(shí)間內(nèi)掌握的。好了，上述有關(guān)企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回是否會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異如何調(diào)整到這里就分享完了，最后祝大家工作學(xué)習(xí)都順利哦!