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關(guān)于母公司無償給子公司提供辦公地點的涉稅風(fēng)險有哪些?母公司無償提供給子公司辦公地點，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅該如何處理?對于這些問題，小編在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友，快來一起閱讀文章吧!

關(guān)于母公司無償給子公司提供辦公地點的涉稅風(fēng)險有哪些?母公司無償提供給子公司辦公地點，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅該如何處理?對于這些問題，小編在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友，快來一起閱讀文章吧!

無償給子公司提供辦公地點的涉稅風(fēng)險：

增值稅需要視同銷售;企業(yè)所得稅也要視同銷售;涉及房產(chǎn)稅的，由承租方按照房產(chǎn)計稅余值依照規(guī)定計征房產(chǎn)稅;土地使用稅由出租方繳納。

《關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕86號)：

1、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理。

母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。

2、母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除。

3、母公司向其多個子公司提供同類項服務(wù)，其收取的服務(wù)費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，即，由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議，以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務(wù)費，在各服務(wù)受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)偂?

4、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

5、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項費用相關(guān)的材料。不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除。

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：

附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

以上即是“關(guān)于母公司無償給子公司提供辦公地點的涉稅風(fēng)險”的全部內(nèi)容啦，希望上文可以給大家?guī)硪恍┬碌膸椭c發(fā)現(xiàn)?若是大家對上述內(nèi)容還有疑問，或者想要學(xué)習(xí)了解更多相關(guān)內(nèi)容，可以來會計教練咨詢我們的答疑老師，還可以在文章下方掃碼，免費領(lǐng)取從會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!