我們知道企業(yè)外賬的重要性,外賬是企業(yè)納稅和應對稅務局稽查的根本,企業(yè)外賬必須做到真實準確,并且在一定程度上降稅節(jié)稅,今天我們就來先聊一民企外賬成本結構問題分析,具體內(nèi)容快來看下文吧,或許會對大家有所幫助哦!
我們知道企業(yè)外賬的重要性,外賬是企業(yè)納稅和應對稅務局稽查的根本,企業(yè)外賬必須做到真實準確,并且在一定程度上降稅節(jié)稅,今天我們就來先聊一下民企外賬成本結構問題分析,具體內(nèi)容快來看下文吧,或許會對大家有所幫助哦!
1、什么是成本結構?
成本結構:指成本中料工費的比例構成,在產(chǎn)品毛利率既定的前提下,成本中材料占比大,增值稅就交得少,成本中工資比例大,交的增值稅就多,制造費用中的一些明細,也能抵減增值稅,但制造費用中有的增值稅稅率是5%,3%,6%,有的是普票入帳,制造費用的增值稅節(jié)稅能力比材料可能要差一點。
2、外賬成本結構:
外帳成本結構的設定,要考慮行業(yè)平均稅負和行業(yè)預警稅負,在外帳期末存貨水平合理的情況下,成本 結構的設定,決定了企業(yè)實際稅負的高低。
3、案例解析:
某企業(yè)產(chǎn)品的實際毛利率是38%,實際人工成本,占產(chǎn)品實際收入的的比例高達29%,實際材料成本占收入的比例只有25%,制造費用占收入8%;其外帳體現(xiàn)的毛利率為22%多點,意味著不含收入100,產(chǎn)品不含稅成本78,具體為:材料55+人工15+制費8=78。
其增值稅實際稅負最低為(100-55-8)×0.13×100%=4.81%,
該企業(yè)所屬行業(yè)平均稅負為3.5%,預警稅負為2.8%,該企業(yè)外帳體現(xiàn)的實際稅負高于4.8%,是當?shù)氐募{稅大戶,網(wǎng)站里納稅大戶的牌扁一大堆,每年納稅信用等級都評A,有誰會認為,該企業(yè)實際上是一個精心設計的逃稅大戶。
成本結構的問題:材料占收入的比例是多少,人工占收入的比重是多少,制造費用占收入的比重是多少,不同行業(yè)是不一樣的,太多太少都不正常,對于勞動密集型 企業(yè),如玩具廠制衣廠鞋廠,人工占比肯定大,如果企業(yè)人工占比做太低,比方說制衣廠的人工費低于12%,且材料占比太大,長些以往,那肯定是會被稅務關注的。
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