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企業(yè)存貨暫估入賬指的是在實際的購入產(chǎn)品中，沒有及時收到相應(yīng)發(fā)票的情況下，會計人員經(jīng)常會采用的記賬方法。因此，企業(yè)存貨暫估入賬的會計處理和稅務(wù)處理是怎么做的呢?詳細(xì)的會計分錄不會編制的小伙伴，今天就來仔細(xì)閱讀接下來的文章內(nèi)容吧，希望可以讓大家有所收獲。

企業(yè)存貨暫估入賬指的是在實際的購入產(chǎn)品中，沒有及時收到相應(yīng)發(fā)票的情況下，會計人員經(jīng)常會采用的記賬方法。因此，企業(yè)存貨暫估入賬的會計處理和稅務(wù)處理是怎么做的呢?詳細(xì)的會計分錄不會編制的小伙伴，今天就來仔細(xì)閱讀接下來的文章內(nèi)容吧，希望可以讓大家有所收獲。

一、什么情況下需要暫估入賬?

暫估入賬指的是企業(yè)購買庫存商品等，相關(guān)存貨已經(jīng)驗收入庫甚至已銷售或使用，但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票，需在月末合理估計入庫成本的行為。

二、暫估入賬要不要暫估增值稅?

根據(jù)財政部《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。

三、暫估入賬的會計處理

(一)存貨驗收入庫暫估入賬時，分錄如下：

借：庫存商品等

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款——**公司

注意：若合同約定銷售方開具增值稅專用發(fā)票的，上述分錄中暫估金額應(yīng)為合同約定的不含稅價格。

(二)結(jié)轉(zhuǎn)暫估入賬存貨成本的分錄：

按照上述規(guī)定暫估入賬后，便可與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，按照會計核算的相關(guān)規(guī)定一并計算存貨發(fā)出成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品等

(三)次月初沖回暫估入庫存貨，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品等

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款——**公司

(四)取得發(fā)票后(以專用發(fā)票為例)，編制正式入賬分錄：

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付賬款——**公司等

企業(yè)存貨暫估入賬的稅務(wù)處理

四、年末暫估入賬商品對應(yīng)的成本是否可以稅前扣除?

1、企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。否則需要做納稅調(diào)整增加處理。

3、企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。

上述關(guān)于企業(yè)存貨暫估入賬的會計處理和稅務(wù)處理到這里就分享完了，實際會計實務(wù)工作中不理解的地方，咨詢在線答疑老師吧。或者掃描右上方二維碼日后財稅工作處理的疑問，隨時可以咨詢老師哦，更有實操做賬資料包大家可以免費領(lǐng)取在工作中參考備用。想要提升會計實操做賬報稅技能的，我們的各個行業(yè)真賬實操課程大家可以來免費試聽學(xué)習(xí)哦!